2018稅務師稅法一經(jīng)典習題及答案（3）

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.個體工商戶

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2. 下列各項中，關于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是()。

A.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉讓不動產(chǎn)，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定

3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是()。

A.企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%

B.企業(yè)所得稅法實行比例稅率

C.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)可以使用企業(yè)所得稅的低稅率繳納所得稅

4. 下列關于所得稅收入的確認，說法不正確的是()。

A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉移至境外的分支機構，屬于視同銷售，應當確認收入

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉為自用，應當視同銷售貨物。按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除。但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

5. 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2009年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額()萬元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

6. 某商貿企業(yè)2009年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為()萬元。

A.850

B.842

C.844

D.902

7. 2009年度，某企業(yè)財務資料顯示，2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

8. 某企業(yè)2009年度境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。

A.50

B.60

C.70

D.80

9. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2009年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2009年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2009年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

10. 下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的是()。

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù)，下同)計算限額;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余 額的10%計算限額

B.其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收 入金額的5%計算限額

C.企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當期直接扣除

D.除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除