參考答案：

1[答案]：D

[解析]：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是個人所得稅的納稅人。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。

[該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進(jìn)行考核]

2[答案]：B

[解析]：選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;選項C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;選項D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。

[該題針對“企業(yè)所得來源的確定”知識點進(jìn)行考核]

3[答案]：A

[解析]：企業(yè)所得稅法實行比例稅率，現(xiàn)行規(guī)定是：基本稅率為25%，低稅率為20%。

[該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進(jìn)行考核]

4[答案]：C

[解析]：企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變資產(chǎn)用途是內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷售。

[該題針對“企業(yè)所得稅收入的確定”知識點進(jìn)行考核]

5[答案]：A

[解析]：軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15-100×14%=1(萬元)

[該題針對“工資及三項經(jīng)費的計算”知識點進(jìn)行考核]

6[答案]：B

[解析]：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，銷售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(萬元)，實際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額為兩者較小，即12萬元;企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(萬元)，超標(biāo)準(zhǔn)(300+180)-420=60(萬元);企業(yè)所得稅前扣除的期間費用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(萬元)。

[該題針對“企業(yè)所得稅期間費用的計算”知識點進(jìn)行考核]

7[答案]：C

[解析]：會計利潤=2000+220-1550-200-100=370(萬元)

捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)

實際發(fā)生的公益性捐贈支出90萬元，根據(jù)限額扣除。

[該題針對“企業(yè)所得稅捐贈的計算”知識點進(jìn)行考核]

8[答案]：D

[解析]：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(400+100)×25%=125(萬元)

境外已納稅款扣除限額=125×100÷(400+100)= 25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=125-20-25=80(萬元)。

[該題針對“企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

9[答案]：D

[解析]：企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費用=3000×4.2%÷12×3=31.5(萬元)。

[該題針對“企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)虧損的規(guī)定”知識點進(jìn)行考核]

10[答案]：C

[解析]：企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

[該題針對“企業(yè)所得稅手續(xù)費及傭金的規(guī)定”知識點進(jìn)行考核]