1.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有(　)。

A.電梯制造廠為客戶安裝電梯

B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)器設(shè)備

D.為客戶修繕房屋

E.汽車修理廠為本廠修理汽車

2.納稅人的下列行為，不征收增值稅的有(　)。

A.郵局銷售報(bào)刊

B.郵政部門銷售集郵商品

C.國家體育總局發(fā)行體育彩票

D.某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

E.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓

3.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有(　)。

A.生產(chǎn)銷售漁業(yè)的捕撈機(jī)械

B.食品店加工方便面銷售

C.糧食加工廠加工玉米面銷售

D.食品廠加工速凍水餃銷售

E.食品加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭

4.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有( )。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

5.下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。

A.自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除

B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額

D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

6.下列關(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有()。

A.外購政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅

B.對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅

C.對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各種稅收

D.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，免征增值稅

E.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力免征增值稅

7.某制藥廠(一般納稅人)生產(chǎn)各類應(yīng)稅和免稅藥品，2009年8月至9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)8月份批發(fā)抗生素藥品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到購貨方支付的運(yùn)費(fèi)3400元;

(2)8月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20000元;銷售免稅藥品一批，取得不含稅50000元;

(3)8月份當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1200元(有運(yùn)輸發(fā)票)，其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元;

(4)9月份銷售免稅藥品一批，取得價(jià)款150000元，動(dòng)用以前外購原料成本28000元，其中含購貨運(yùn)費(fèi)930元(有運(yùn)輸發(fā)票)，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免費(fèi)藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有運(yùn)輸發(fā)票);

(5)9月份銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入300000元;

(6)9月份外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)2000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。

要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答下列問題：

(1).8月份的銷項(xiàng)稅為( )元。

A.26532

B.20400

C.21100

D.31029

(2).本月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。

A.20020.59

B.14770.40

C.8728.25

D.14771.25��

(3).8月份的應(yīng)納增值稅為( )元。

A.74060

B.675940

C.-225852

D.-27649.41

(4).9月應(yīng)納增值稅為( )元。

A.24060

B.25940

C.22682.49

D.27649.41

8.某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2009年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)首飾柜臺(tái)以舊換新銷售金首飾，實(shí)際收到零售收入12萬元，舊金首飾扣減了零售收入2萬元;

(2)商場超市銷售雜糧、面粉、玉米面等取得含稅收入5萬元;銷售速凍食品、方便面、副食品等取得含稅銷售收入10萬元，銷售其他食品取得含稅銷售收入50萬元;

(3)商場家電部以分期收款方式批發(fā)銷售一批進(jìn)口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項(xiàng)10月15日收回，商場本月15日收到約定款項(xiàng)后，按全額開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票;

(4)商場品牌區(qū)受托代銷(符合稅法規(guī)定條件)服裝，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費(fèi)1.8萬元;

(5)從一般納稅人購進(jìn)商品，取得認(rèn)證的專用發(fā)票上注明銷售額為360萬元，從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)處購買商品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為160萬元、30萬元;商場超市外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價(jià)格6萬元;

(6)國慶節(jié)前將經(jīng)銷的小家電發(fā)給員工每人一件，購進(jìn)成本共計(jì)12萬元，零售價(jià)共計(jì)15萬元;又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，購進(jìn)成本1萬元，零售價(jià)1.5萬元;

(7)有10臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨(原零售價(jià)每臺(tái)0.3萬元)，商場已將彩電退回廠家(原購進(jìn)的含稅價(jià)格每臺(tái)0.25萬元)，并已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

(1).計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額(不包括退貨業(yè)務(wù))()萬元。

A.45.9

B.70.98

C.52.15

D.88.76

(2).計(jì)算該企業(yè)第(6)業(yè)務(wù)不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。

A.2.04

B.2.15

C.6.8.14

D.8.76

(3).計(jì)算當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和(不包括退貨業(yè)務(wù))()萬元。

A.68.14

B.42.15

C.64.74

D.78.76

(4).計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額()萬元。

A.9.02

B.12.05

C.12.15

D.6.16