答案

1.

【正確答案】：BC

【答案解析】：選項(xiàng)A沒有發(fā)生銷售，單純是提供安裝勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù);房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，修繕房屋取得的收入應(yīng)繳納營業(yè)稅;汽車修配廠為本廠修理汽車不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍。

2.

【正確答案】：ABCE

3.

【正確答案】：AC

【答案解析】： 方便面、速凍水餃、蔬菜罐頭，其增值稅稅率是17%。

【該題針對(duì)“13%低稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.

【正確答案】：ABD

【答案解析】：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

5.

【正確答案】：CD

【答案解析】：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，但是金銀首飾除外;采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。

6.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，按4%的征收率征收增值稅;利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

7.

(1).

【正確答案】：B

(2).

【正確答案】：A

(3).

【正確答案】：D

(4).

【正確答案】：C

【答案解析】：(1)8月份納稅情況：

銷項(xiàng)稅額=100000×17%+3400÷1.17×17%+20000÷1.17×17%=20400(元)

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=[68000+(900+100)×7%]×50000÷[100000+(20000+3400)÷1.17+50000]=20020.59(元)

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=68000+(900+100)×7%-20020.59=48049.41(元)

應(yīng)納增值稅=20400-48049.41=-27649.41(元)

8月未抵扣完的增值稅額為27649.41元，留抵9月份繼續(xù)抵扣。

(2)9月份納稅情況：

銷項(xiàng)稅額=300000×17%=51000(元)

進(jìn)項(xiàng)稅額=5000+340-(28000-930)×17%-930÷(1-7%)×7%=668.1(元)

9月應(yīng)納增值稅=51000-668.1-27649.41=22682.49(元)

8.

(1).

【正確答案】：B

(2).

【正確答案】：A

(3).

【正確答案】：C

(4).

【正確答案】：D

【答案解析】：(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

=12÷(1+17%)×17%+5÷(1+13%)×13%+(10+50)÷(1+17%)×17%+300×17%+1.8÷3%÷(1+17%)×17%+1.5÷(1+17%)×17%

=1.74+0.58+8.72+51+8.72+0.22

= 70.98(萬元)

(2)該企業(yè)第(6)業(yè)務(wù)不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=12×17%=2.04(萬元)

(3)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和

=360×17% +160×3%+ 6×13%-2.04

=64.74 (萬元)

(4)說明退貨業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理：

商場給顧客退貨，應(yīng)扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

=0.3÷(1+17%)×17%×10=0.44(萬元)

商場向廠家退貨，應(yīng)扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

=0.25÷(1+17%)×17%×10=0.36(萬元)

(5)該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=(70.98-0.44)-(64.74-0.36)

=70.54 -64.38

=6.16(萬元)