二、多項選擇題(本類題共40分，每小題2分，錯選或漏選均不得分)

　　1、企業(yè)所得稅法第六條第(三)項所稱轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓(　ABCDE　)等財產(chǎn)取得的收入。

　　A、 股權(quán); B、債權(quán); C、生物資產(chǎn); D、無形資產(chǎn); E、固定資產(chǎn)

　　2、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的( ABC )以及其他取得收入的組織。

　　A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、社會團體 D、國家機關(guān)

　　3、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有(　ACE )。

　　A、補貼收入 B、從事文化體育活動取得的收入 C、匯兌收益 D、教育費附加返還款 E、包裝物押金收入

　　4、企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入：(　ABD　 )

　　A.國債利息收入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益

　　C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　D.符合條件的非營利組織的收入

　　5、企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的( 　ABCD )等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。

　　A、生產(chǎn)經(jīng)營 　B、人員 　　C、賬務(wù) 　　D、財產(chǎn)

　　6、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于( ABDEFH )等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

　　A、捐贈　B、償債　C、管理機構(gòu)　D、集資　E、廣告　F、樣品

　　G、在建工程　　H、職工福利或者利潤分配

　　7、收入總額中的下列收入為不征稅收入：( AB )注意不征稅收入與免稅收入的區(qū)別

　　A、財政撥款

　　B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;

　　C、財政部規(guī)定的其他不征稅收入。

　　D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為( CD )。

　　A、本國企業(yè) B、外國企業(yè) C、居民企業(yè) D、非居民企業(yè)

　　9、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：( ABD )

　　A、稅收滯納金 B、被沒收財物的損失

　　C、法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D、向投資者支付的股息

　　10、特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供( ABCD )以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。

　　A、專利權(quán) B、非專利技術(shù) C、商標權(quán) D、品牌經(jīng)營特許權(quán)

　　11、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括( ABCDF )等。

　　A、現(xiàn)金 B、存款 C、應(yīng)收賬款 D、應(yīng)收票據(jù)

　　E、不準備持有至到期的債券投資 F、債務(wù)的豁免

　　12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有( BC )。

　　A、通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

　　B、自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

　　C、以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

　　D、融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為基礎(chǔ)

　　13、下列關(guān)于借款費用稅前扣除正確的是( BCD )。

　　A、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出準予扣除。

　　B、借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系。

　　C、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準予扣除。

　　D、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出。

　　14、下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是( ABCD )。

　　A、企業(yè)所得稅的稅率為25%

　　B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%

　　C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

　　D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%

　　15、對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是( ACD )。

　　A、在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　B、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　C、在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　D、在年度應(yīng)納所得稅總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　16、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅( ABC )。

　　A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　C、利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

　　17、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有

　　( ABCD )

　　A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

　　B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排。

　　C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。

　　D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

　　18、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知(國稅發(fā)[2008]28號)的規(guī)定，下列表述正確的有 ( ABCDE )。

　　A、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行不適用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法。

　　B、本辦法所稱分支機構(gòu)資產(chǎn)總額，是指分支機構(gòu)擁有或者控制的除無形資產(chǎn)外能以貨幣計量的經(jīng)濟資源總額。

　　C、上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預繳企業(yè)所得稅。

　　D、新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地預繳企業(yè)所得稅。

　　E、具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與管理職能部門的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額不能分開核算的，具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門不得視同一個分支機構(gòu)，不就地預繳企業(yè)所得稅。

　　19、企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)第五條規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)采用下列方法核定征收企業(yè)所得稅：( ACD )��

　　A、參照當?shù)赝�類行業(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定;��

　　B、按照收入額或成本費用支出額定率核定;��

　　C、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定;

　　D、按照其他合理方法核定。

　　20、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知(國發(fā)[2007]40號)規(guī)定，法律設(shè)置的發(fā)展對外經(jīng)濟合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)，是指( ABCDE )經(jīng)濟特區(qū);

　　A、深圳 B、珠海 C、汕頭 D、廈門 E、海南 F、上海浦東新區(qū)