2018稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題及答案（19）

　　、人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》于( A )第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò);《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》于( A )施行。

　　A、2007年3月16日、2008年1月1日

　　B、2007年7月1日、2008年1月1日

　　C、 2007年12月6日、2008年1月1日

　　D、2007年3月16日、2008年7月1日

　　2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( C )個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　A、三 B、四 C、五 D、六

　　3、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( B )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　A、不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　B、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　C、免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　D、不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入

　　4、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是( C )

　　A、國(guó)有企業(yè) B、私營(yíng)企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)

　　5、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照( A )確定收入額。

　　A、公允價(jià)值 B、重置價(jià)值 C、歷史價(jià)值 D、原始價(jià)值

　　6、甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照( D )萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬(wàn)元。

　　A、60 B、100 C、240 D、20

　　7、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)( A )年。

　　A、五年 B、三年 C、十年 D、不能彌補(bǔ)

　　8、甲公司2008年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照( A )萬(wàn)元予以稅前扣除。

　　A、150 B、200 C、100 D、50

　　9、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào))的規(guī)定：“分支機(jī)構(gòu)注銷后( A )日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案�！�

　　A、15 B、20 C、10 D、60

　　10、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào))的規(guī)定：“總機(jī)構(gòu)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，應(yīng)依照法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的所得稅年度匯算清繳。各分支機(jī)構(gòu)( B　 )企業(yè)所得稅匯算清繳�！�

　　A、進(jìn)行 B、不進(jìn)行

　　11、下面不可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是( C )

　　A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C、自創(chuàng)商譽(yù) D、固定資產(chǎn)的大修理支出

　　12、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說(shuō)法符合規(guī)定的是( A )。

　　A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;

　　B、超過(guò)抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ);

　　C、是指非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得;

　　D、是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

　　13、企業(yè)采用縮短折舊年限方法提取折舊的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的( C )。

　　A、 40% B、50% C、60% D、70%

　　14、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，下列說(shuō)法正確的是( A )。

　　A、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè) B、年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)40萬(wàn)元

　　C、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)40人 D、資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元

　　15、下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有( C )。

　　A、從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得;

　　B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得

　　C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得;

　　D、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。

　　16、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說(shuō)法正確的是( A )

　　A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除。

　　B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，不可以在稅前扣除。

　　C、企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。

　　D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。

　　17、對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法不正確的是( A )

　　A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊

　　B、未使用的機(jī)器不能提取折舊

　　C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊

　　D、價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊

　　18、某公司外購(gòu)一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用期限為9年，預(yù)計(jì)殘值為零。該公司每年提取折舊可稅前扣除為( B )萬(wàn)元。

　　A、100 B、90 C、300 D、150

　　19、企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為( A )

　　A、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　B、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-抵免稅額

　　20、企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)第十條規(guī)定：納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后(　A　　)個(gè)工作日內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　A、10 B、5 C、30 D、15