二、多項選擇題

　　1.下列關于程序優(yōu)于實體原則的表述，正確的有(　)。

　　A.程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訴法的原則

　　B.在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用

　　C.適用程序優(yōu)于實體原則，是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、總額入庫

　　D.在訴訟發(fā)生時稅收實體法優(yōu)于稅收程序法適用

　　E.程序優(yōu)于實體原則打破了稅法效力等級的限制

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項D，在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用;選項E，特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級的限制。

　　3.下列關于減免稅的說法不正確的有(　)。

　　A.起征點屬于稅額式減免 B.零稅率屬于稅率式減免

　　C.將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅額式減免

　　D.減半征收屬于稅率式減免 E.跨期結轉屬于稅基式減免

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項A，起征點屬于稅基式減免;選項C，將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅基式減免;選項D，減半征收屬于稅額式減免。

　　5.下列選項中，屬于稅收規(guī)范性文件特征的有(　)。

　　A.屬于立法行為的行為規(guī)范 B.適用主體的非特定性

　　C.不具有可訴性 D.具有向后發(fā)生效力的特征 E.具有可訴性

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項A，應是屬于非立法行為的行為規(guī)范。

　　6.下列關于營改增以后進項稅額的說法，正確的有(　)。

　　A.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

　　B.融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額適用分2年抵扣的規(guī)定

　　C.一般納稅人購進的貸款服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

　　D.納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣

　　E.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入“營改增”試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

　　7.下列各項中符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人出租不動產(chǎn)，按照規(guī)定需要預繳稅款的，應在取得租金的當月納稅申報期或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關核定的納稅期限預繳稅款

　　B.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳的增值稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減

　　C.其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申請代開增值稅發(fā)票

　　D.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

　　E.其他個人出租不動產(chǎn)(非住房)，計算應納稅款的公式為：應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』納稅人出租不動產(chǎn)，按照規(guī)定需要預繳稅款的，應在取得租金的次月納稅申報期或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關核定的納稅期限預繳稅款。

　　8.下列選項中，不屬于在境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的有(　)。

　　A.服務(租賃不動產(chǎn)除外)的銷售方在境內 　B.所銷售的不動產(chǎn)在境外

　　C.所銷售自然資源使用權的自然資源在境內 　D.服務(租賃不動產(chǎn)除外)的購買方在境內

　　E.所租賃的不動產(chǎn)在境外

　　『正確答案』BE

　　『答案解析』在境內銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：

　　(一)服務(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內;

　　(二)所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內;

　　(三)所銷售自然資源使用權的自然資源在境內;

　　(四)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

　　10.對于營改增試點企業(yè)，下列選項中不得抵扣進項稅額的包括(　)。

　　A.用于集體福利或個人消費的進項稅 　B.用于旅客運輸服務的進項稅

　　C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅 　D.用于免征增值稅項目的進項稅

　　E.用于正常損失貨物的進項稅

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』用于正常損失貨物的進項稅是可以抵扣的。