2018稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題及答案（10）

　　第二章增值稅

　　1依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( A )。

　　A.供電局銷售電力產(chǎn)品 B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

　　C.飯店提供餐飲服務(wù) D.房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　2. 下列服務(wù)項(xiàng)目中，屬于營改增范圍的有(ACD　)。

　　A.代理記賬

　　B.房屋出租

　　C.搬家服務(wù)

　　D.技術(shù)咨詢服務(wù)

　　3. 下列勞務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的有( AB )。

　　A.礦產(chǎn)資源分揀勞務(wù)

　　B.礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)

　　C.礦山表面附著物剝離和清理勞務(wù)

　　D.礦山爆破、穿孔勞務(wù)

　　4. 甲企業(yè)將一幢辦公樓連同辦公樓里的家具、分體式空調(diào)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，針對(duì)甲企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為，以下說法正確的是( C)。

　　A.轉(zhuǎn)讓辦公樓和辦公樓里的家具、分體式空調(diào)一并征收增值稅

　　B.轉(zhuǎn)讓辦公樓和辦公樓里的家具、分體式空調(diào)一并征收營業(yè)稅

　　C.轉(zhuǎn)讓辦公樓征收營業(yè)稅，但辦公樓里的家具、分體式空調(diào)轉(zhuǎn)讓征收增值稅

　　D.轉(zhuǎn)讓辦公樓征收增值稅，但辦公樓里的家具、分體式空調(diào)轉(zhuǎn)讓征收營業(yè)稅

　　5. 某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、稅額68萬元;當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費(fèi)29.25萬元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬元、維修費(fèi)5.85萬元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為( D )。(2014年)

　　A.8.5萬元

　　B.12.75萬元

　　C.14.45萬元

　　D.15.3萬元 (526.5+29.25+11.7+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(萬元)

　　6. 根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(bc　)。

　　A.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

　　B.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶

　　C.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

　　D.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

　　7. 以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有(BCD )。

　　A.通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

　　B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定

　　8. 2015年2月，境外公司為我國A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同價(jià)款200萬元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為( )。

　　A.0

　　B.5.83萬元

　　C.11.32萬元

　　D.12萬元

　　【解析】應(yīng)扣繳增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.32(萬

　　9. 對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅計(jì)稅方法正確的是(　)。

　　A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅。

　　B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。

　　C.無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。

　　D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

　　10某公司銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售開具普通發(fā)票，票面額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)( )。

　　A.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元

　　B.計(jì)算繳納增值稅2320元

　　C.計(jì)算繳納增值稅4640元

　　D.免稅

　　【解析】應(yīng)納增值稅=120640÷(1+4%)×4%×50%=2320(元)。

　　11某公司銷售自己2009年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)( )。

　　A.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元

　　B.計(jì)算繳納增值稅2320元

　　C.計(jì)算繳納增值稅4640元

　　D.免稅

　　【解析】應(yīng)納增值稅=120640÷(1+17%)×17%=17528.89(元)。

　　12某卷煙廠2006年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)。

　　A.6.5萬元　　　 B.7.15萬元

　　C.8.58萬元　　　D.8.86萬元