2018稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題及答案（4）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某縣城一外商投資企業(yè)(小規(guī)模納稅人)，2011年1月銷售貨物的零售收入為180萬(wàn)元、餐飲收入50萬(wàn)元，該商場(chǎng)2011年1月繳納的教育費(fèi)附加為(B )萬(wàn)元。

　　A.0.18

　　B.0.23

　　C.0.25

　　D.0.39

　　(180/1.03*0.03+50*5%) * 3% = 0.2323

　　2、某市區(qū)一企業(yè)2010年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元;本月實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，計(jì)算的免抵稅額為10萬(wàn)元，消費(fèi)稅85萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅13萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額( 　)元。

　　A.95550

　　B.102550

　　C.71050

　　D.122829

　　當(dāng)月查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=(36+10+85+13)×7%+50×5%×7%=10.08+0.175=10.255(萬(wàn)元)=102550(元)。

　　3、某市區(qū)一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元(不含增值稅)，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，受托方同類產(chǎn)品不含稅市場(chǎng)價(jià)格為80000元。受托方代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )元。

　　A.1050

　　B.750

　　C.1000

　　D.1440

　　代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=80000×36%×5%=1440(元)

　　委托加工的，按受托方同類產(chǎn)品銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，沒有同類的以組價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅;

　　受托方按加工費(fèi)繳納增值稅;

　　4、根據(jù)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(D )。

　　A.一般納稅人進(jìn)口小汽車?yán)U納的消費(fèi)稅

　　B.個(gè)體工商戶拖欠營(yíng)業(yè)稅加收的滯納金

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款

　　D.咨詢公司偷逃的營(yíng)業(yè)稅稅金

　　5、某市一企業(yè)2010年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( B )元。

　　A.5000

　　B.7000

　　C.8000

　　D.10000

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年8月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計(jì)50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計(jì)70000元，出租小貨車取得收入10000元。下列選項(xiàng)中表述正確的有( BD )。

　　A.應(yīng)納城建稅54.13元

　　B.應(yīng)納城建稅126.94元

　　C.應(yīng)納教育費(fèi)附加95.77元

　　D.應(yīng)納教育費(fèi)附加76.16元

　　E.不需要交納城建稅和教育費(fèi)附加

　　70000/1.03*.03 = 2038.83

　　10000*5% = 500

　　(2038.83+500) * 5% = 2538.83 * 5% = 126.94

　　2538.83 * 3% = 76.16

　　2、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中正確的有( ABCD )。

　　A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建沒稅

　　B.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫(kù)

　　C.對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還

　　D.對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅

　　E.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 就地繳納

　　3、依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( BCE )。

　　A.適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行 按三稅納稅所在地

　　B.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納“三稅”的稅額，不包括加收的滯納金

　　C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　E.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但下列兩種情況，應(yīng)按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：(1)由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人;(2)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。

　　4、北京某公司在深圳轉(zhuǎn)讓某縣城的一處房產(chǎn)，購(gòu)進(jìn)價(jià)52萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)65萬(wàn)元，則關(guān)于城建稅下列說(shuō)法正確的有( AC D)。

　　A.城建稅在深圳某縣繳納

　　B.城建稅在北京繳納

　　C.城建稅適用深圳縣城的稅率

　　D.應(yīng)繳納城建稅為0.0325萬(wàn)元

　　E.納稅地點(diǎn)由納稅人自己選擇

　　(65-52)*5%*5% = 0.0325

　　5、位于縣城的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)委托位于市區(qū)的一家加工廠(一般納稅人)為其加工化妝品，化妝品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價(jià)值為100000元，受托方收取加工費(fèi)50000元，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，則下列說(shuō)法正確的有( ACD )。

　　A.受托方應(yīng)繳納的城建稅為595元

　　B.受托方應(yīng)繳納的城建稅為4500元

　　C.受托方應(yīng)代收代繳的教育費(fèi)附加為1928.57元

　　D.受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為4500元

　　E.受托方代收代繳城建稅時(shí)應(yīng)適用5%的稅率 7%

　　50000 * 0.17 = 850 * 7% = 595 受托方 繳增值稅

　　150000 / (1-30%) * 30% = 64285.71 * 7% = 4500 受托方代扣消費(fèi)稅

　　64285.71 * 3% = 1928.57