參考答案：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：該商場應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=180÷1.03×3%×3%+50×5%×3%=0.23(萬元)。2010年12月1日開始，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅及附加(今年教材新調(diào)整內(nèi)容，注意掌握);進(jìn)口貨物不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

　　【該題針對“教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：當(dāng)月查補(bǔ)的營業(yè)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=(36+10+85+13)×7%+50×5%×7%=10.08+0.175=10.255(萬元)=102550(元)。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=80000×36%×5%=1440(元)

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：城建稅進(jìn)口不征，出口不退;滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù);咨詢公司偷逃的營業(yè)稅稅金應(yīng)計(jì)征城建稅。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：城建稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=(50000+20000)×(7%+3%)=7000(元)。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);應(yīng)納營業(yè)稅=10000×5%=500(元);應(yīng)納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94(元);應(yīng)納教育費(fèi)附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：城建稅進(jìn)口不征，出口不退;對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅;流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，三稅繳納地就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但下列兩種情況，應(yīng)按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：(1)由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人;(2)流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動產(chǎn)所在地，相應(yīng)城建稅的繳納地點(diǎn)也為不動產(chǎn)所在地;稅率適用不動產(chǎn)所在地的稅率。應(yīng)繳納城建稅=(65-52)×5%×5%=0.0325(萬元)。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅=50000×17%×7%=595(元);應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×7%=4500(元)，代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計(jì)算;應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費(fèi)附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.57(元)。

　　【該題針對“城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】