1、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

　　B.將資產(chǎn)移送他人

　　C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

　　D.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)，表述正確的是( )。

　　A.售后回購(gòu)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債

　　B.以買一贈(zèng)一方式銷售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額

　　C.以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷售收入

　　D.企業(yè)給予購(gòu)貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　3、某居民企業(yè)(非金融企業(yè))2011年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金l000萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用80萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬(wàn)元，該居民企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6%。該居民企業(yè)2011年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候可以扣除的利息費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

　　A.80

　　B.48

　　C.32

　　D.60

　　4、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是( )。

　　A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

　　B.企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

　　C.保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額

　　D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額

　　5、2011年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，2010年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額50萬(wàn)元。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.48.4

　　B.52.14

　　C.33.4

　　D.58.3

　　6、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入2000萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1280萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值1160萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.112

　　B.142

　　C.212

　　D.328

　　7、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資250萬(wàn)元、股權(quán)持有到2011年12月31日。2010年當(dāng)年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的虧損額為189萬(wàn)元，甲企2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，2011年應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A.275

　　B.68.75

　　C.86

　　D.112.5

　　8、北京紅杉樹貿(mào)易有限公司總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2009年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為( )萬(wàn)元。(已知：三因素權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30)

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　9、2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　10、下列關(guān)于稅前扣除的政策陳述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，不作為籌建期間的虧損

　　B.運(yùn)輸工具稅前計(jì)提折舊的最低年限為4年

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折

　　D.大修理支出，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年

　　11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用一律不得在分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢?/P>

　　B.企業(yè)手續(xù)費(fèi)支出，凡是通過(guò)現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費(fèi)不得稅前扣除

　　D.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金被用于高科技鼓勵(lì)項(xiàng)目，也是允許稅前扣除的

　　12、下列企業(yè)中，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的是()。

　　A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)

　　B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)

　　C.高于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)

　　D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)

　　13、下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是( )。

　　A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料

　　B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件

　　C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件

　　D.政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件

　　14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯總納稅表述不正確的是(　)。

　　A.鐵路運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅為中央收入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)，不就地預(yù)繳，匯總清算

　　B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　C.總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

　　D.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有(　)。

　　A.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

　　B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

　　C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映

　　其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

　　16、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

　　B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天但不滿1年的個(gè)人

　　C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

　　D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人

　　17、某外籍個(gè)人2011年3月3日來(lái)華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國(guó)，另外5月份，該外籍個(gè)人從我國(guó)某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2011年5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額(　)元。

　　A.2594.89

　　B.2647.85

　　C.3319.48

　　D.3285.77

　　18、某雜志社專職記者2011年12月取得工資8000元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額(　)元。

　　A.685

　　B.745

　　C.1045

　　D.1285

　　19、張某2011年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2011年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2011年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.11143.33

　　B.12010

　　C.115750.33

　　D.168250.33

　　20、某企業(yè)2011年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2011年12月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4000元。張某12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A.15

　　B.11445

　　C.11460

　　D.15265