【答案】1.B;2.A;3.C;4.D;5.B;6.BD

　　【解析】

　　1.

　　(1)該企業(yè)境外采購貨物進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅合計數(shù)

　　①進口涂料關(guān)稅=(200000-10000+20000)×3%=6300(元)

　�、谶M口小轎車關(guān)稅=120000×20%=24000(元)

　�、圻M口設(shè)備關(guān)稅=(150000+10000)×(1+3‰)×6%=9628.8(元)

　�、苓M口環(huán)節(jié)關(guān)稅合計數(shù)=6300+24000+9628.8=39928.8(元)

　　(2)該企業(yè)境外采購貨物進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費稅合計數(shù)

　　(120000+24000)/(1-9%)×9%=14241.76(萬元)

　　(3)該企業(yè)境外采購貨物進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅合計數(shù)

　�、龠M口涂料增值稅=(200000-10000+20000+6300)×17%=36771(元)

　�、谶M口小轎車增值稅=(120000+24000+14241.76)×17%=26901.10(元)

　�、圻M口設(shè)備增值稅=[(150000+10000)×(1+3‰)+9628.8]×17%=28918.50(元)

　　④進口環(huán)節(jié)增值稅合計數(shù)=36771+26901.1+28918.5=92590.60(元)

　　(4)進口環(huán)節(jié)稅金合計數(shù)=39928.8+14241.76+92590.60=146761.16(元)。

　　2.

　　(1)該企業(yè)當期外購貨物可抵扣的增值稅進項稅合計數(shù)73070元

　�、儋徣朐�木可抵扣的增值稅=300000×13%+1000×7%=39070(元)

　　②外購油漆可抵扣的增值稅=4250×80%=3400(元)

　�、弁赓徫赐科岬膶嵞镜匕蹇傻挚鄣脑鲋刀�30600元

　�、墚斊诳傻挚圻M項稅=39070+3400+30600=73070(元)

　　(2)該企業(yè)當期毀損貨物的進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)

　　進項稅轉(zhuǎn)出數(shù)=(31680-1395)÷(1-13%)×13%+1395÷(1-7%)×7%=4525.34+105=4630.34(元)

　　(3)該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額合計

　　①銷售自產(chǎn)實木地板銷項稅=560000×17%=95200(元)

　�、阡N售自產(chǎn)道具模擬房屋銷項稅=50000/(1+17%)×17%=7264.96

　�、郛斊谠鲋刀惖匿N項稅額合計=95200+7264.96=102464.96(元)

　　(4)當期應(yīng)納的增值稅額=102464.96-73070-36771(進口涂料)-28918.5(進口設(shè)備)+4630.34(進項稅額轉(zhuǎn)出)=-31664.20(元),因此該企業(yè)當期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅為0，即當期留抵稅額為31664.20元。

　　3.該企業(yè)當期實際應(yīng)納的消費稅=560000/100×(100+2)×5%-180000×70%×5%=28560-6300=22260(元)。

　　注意自產(chǎn)實木地板連續(xù)加工道具模擬房屋視同銷售實木地板，按照同類價格計算繳納消費稅。

　　4.該企業(yè)當期應(yīng)納的城建稅和教育費附加=22260×(5%+3%)=1780.8(元)。

　　5.該企業(yè)當期應(yīng)納的車輛購置稅=(120000+24000+14241.76)×10%=15824.18(元)。

　　6.外購木地板繼續(xù)加工的，消費稅應(yīng)按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣，所以A選項錯誤;2009年我國實現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型，設(shè)備可抵進項稅，但是繳納消費稅的自用小轎車、摩托車、游艇不得抵扣進項稅，所以B選項正確但C選項錯誤;企業(yè)用應(yīng)稅消費品木地板連續(xù)加工非應(yīng)稅消費品道具房的，在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅，但這個環(huán)節(jié)沒有增值稅，所以D選項正確但E選項錯誤。