三、綜合分析題

　　某縣實(shí)木地板生產(chǎn)廠6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)向某林場(chǎng)購入原木3000立方米，規(guī)定的收購憑證注明支付款項(xiàng)300000元，請(qǐng)運(yùn)輸公司將上述原木運(yùn)送回廠，支付運(yùn)輸費(fèi)1000元;

　　(2)外購生產(chǎn)用油漆一批，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款25000元，增值稅4250元，將其中20%用于企業(yè)基建工程;

　　(3)進(jìn)口一批生產(chǎn)用涂料，貨物價(jià)格200000元人民幣(含購貨傭金10000元)，運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)20000元，關(guān)稅率3%;

　　(4)進(jìn)口一輛自用小轎車，到岸價(jià)格120000元人民幣，關(guān)稅率20%，消費(fèi)稅率9%;

　　(5)進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，貨物價(jià)格150000元人民幣，運(yùn)抵我國運(yùn)輸費(fèi)10000元，保險(xiǎn)費(fèi)無法查實(shí)，關(guān)稅率6%;

　　(6)從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產(chǎn)上漆;

　　(7)數(shù)月前購入的一批原木因保管不善毀損，賬面成本31680元(含運(yùn)費(fèi)1395元);

　　(8)銷售自產(chǎn)實(shí)木地板100箱，取得不含稅收入560000元

　　(9)應(yīng)某劇團(tuán)的要求，用2箱自產(chǎn)實(shí)木地板和成本為10000元的其他板材加工制作成舞臺(tái)演出用的道具模擬房屋，收取劇團(tuán)支票50000元。

　　上述需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，實(shí)木地板稅率5%，要求計(jì)算：

　　1.該企業(yè)境外采購貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金合計(jì)數(shù)為( )。

　　A.128534.60元

　　B.146761.16元

　　C.153257.82元

　　D.155641.80元

　　2.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額為( )。

　　A.0

　　B.-31664.20元

　　C.13200.20元

　　D.224340.20元

　　3.該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為( )。

　　A.20860元

　　B.21700元

　　C.22260元

　　D.23460元

　　4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)為( )。

　　A.1780.8元

　　B.1804.8元

　　C.1982.8元

　　D.2381.8元

　　5.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的車輛購置稅為( )。

　　A.12800元

　　B.13424.18元

　　C.14400元

　　D.15824.18元

　　6.以下說法正確的是( )。

　　A.從其他木地板廠購入的木地板應(yīng)按照當(dāng)期認(rèn)證增值稅發(fā)票上注明的金額抵扣消費(fèi)稅

　　B.該企業(yè)進(jìn)口的生產(chǎn)設(shè)備向海關(guān)繳納的增值稅可以從企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅中抵扣

　　C.該企業(yè)外購小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅中抵扣

　　D.該企業(yè)用2箱自產(chǎn)實(shí)木地板連續(xù)加工成道具房屋應(yīng)在移送環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅

　　E.該企業(yè)用2箱自產(chǎn)實(shí)木地板連續(xù)加工成道具房屋應(yīng)在移送環(huán)節(jié)計(jì)征增值稅