三、計算題(每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意。)

　　2.某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2016年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)承包本市一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎100萬元。建筑公司購進用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的含稅金額為880萬元。

　　(2)承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結(jié)算，工程總價款為5550萬元，發(fā)生分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

　　(3)承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費20萬元、管理費5萬元、輔助材料費7萬元。工程主要材料由商場提供。

　　(4)將一處閑置辦公樓對外出租，取得當月租金收入33萬元。

　　已知：上述金額均為含稅金額，上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計算。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A.208.11

　　B.198.20

　　C.80.25

　　D.95.24

　　『正確答案』C

　　『答案解析』業(yè)務(wù)1：對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應(yīng)包括在計稅依據(jù)中。

　　應(yīng)納增值稅=(2000+100)÷(1+11%)×11%-880÷(1+17%)×17%=80.25(萬元)

　　(2)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)預(yù)繳的增值稅為(　)萬元。

　　A.150

　　B.111.57

　　C.100

　　D.78.38

　　『正確答案』D

　　『答案解析』業(yè)務(wù)2：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%，

　　業(yè)務(wù)2應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(5550-1200)÷(1+11%)×2%=78.38(萬元)

　　(3)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A.550

　　B.431.08

　　C.150

　　D.118.92

　　『正確答案』B

　　『答案解析』業(yè)務(wù)2：應(yīng)納增值稅=5550÷(1+11%)×11%-1200÷(1+11%)×11%=431.08(萬元)

　　(4)該公司當月合計應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A.204.66

　　B.356.82

　　C.554.19

　　D.557.36

　　『正確答案』D

　　『答案解析』業(yè)務(wù)3：應(yīng)納增值稅=(20+7+5)÷(1+11%)×11%=3.17(萬元)

　　業(yè)務(wù)4：應(yīng)納增值稅=33÷(1+11%)×11%=3(萬元)

　　該公司當月合計應(yīng)繳納增值稅=120.11+431.08+3.17+3=557.36(萬元)