一、單項選擇題(每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　1.2015年10月境外廣告公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供廣告服務(wù)，合同價款100萬美元，1美元=6.1元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當扣繳境外公司應(yīng)納的增值稅稅額(　)萬元。

　　A.34.53

　　B.36.6

　　C.103.6

　　D.35.5

　　『正確答案』A

　　『答案解析』甲企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅=100×6.1÷(1+6%)×6%=34.53(萬元)

　　2.下列業(yè)務(wù)中，“營改增”試點納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是(　)。

　　A.一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)

　　B.一般納稅人提供的國際運輸服務(wù)

　　C.一般納稅人提供的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

　　D.一般納稅人無償提供的公益性航空運輸服務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，適用增值稅零稅率;選項C，不可以選擇按照簡易計稅方法;選項D，以公益性為目的提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。

　　3.某汽車修理部(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年10月取得汽車修理收入300000元，當月轉(zhuǎn)讓一臺使用過3年的設(shè)備，開具的普通發(fā)票上注明金額為10000元，該修理部當月應(yīng)納增值稅(　)元。

　　A.8932.04

　　B.9194.17

　　C.9200

　　D.9300

　　『正確答案』A

　　『答案解析』當月應(yīng)納增值稅=300000÷(1+3%)×3%+10000÷(1+3%)×2%=8932.04(元)。

　　4.某食品公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售奶油。2015年5月從農(nóng)場購進鮮奶40000斤，取得符合規(guī)定的收購憑證上注明價款200000元;該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油，本月銷售奶油20000斤，賬簿上反映其主營業(yè)務(wù)成本為180000元。已知：鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計算，該公司本月允許抵扣的鮮奶的進項稅額為(　)元。

　　A.26000

　　B.15692.31

　　C.13000

　　D.12424.78

　　『正確答案』B

　　『答案解析』當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=180000×60%×17%÷(1+17%)=15692.31(元)

　　5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是(　)。

　　A.商品期貨

　　B.汽車修理

　　C.設(shè)備的生產(chǎn)銷售

　　D.存款利息

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項D，存款利息不征收增值稅。