一、單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意)

　　1.對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有()。

　　A.從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的沒(méi)有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票

　　B.購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門(mén)郵寄費(fèi)發(fā)票

　　C.購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票

　　D.購(gòu)進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　依據(jù)：教材第118～120頁(yè)。

　　本題考核目的：掌握運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額確定與抵扣的一般規(guī)定。準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)的明確規(guī)定。

　　2.某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元(含稅，稅率為17%)，銷售免稅藥品50萬(wàn)元(不含稅)，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()。

　　A.14.73萬(wàn)元

　　B.12.74萬(wàn)元

　　C. 10. 20萬(wàn)元

　　D.17. 86萬(wàn)元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　依據(jù)：教材第122～123頁(yè)。

　　本題考核目的：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算減稅、免稅項(xiàng)目的銷售額;未單獨(dú)核算銷售額的，不得減稅、免稅。

　　3.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車(chē)，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車(chē)適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為()。

　　A.680萬(wàn)元

　　B.375.79萬(wàn)元

　　C.1395.79萬(wàn)元

　　D.715.79萬(wàn)元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　依據(jù)：教材第127頁(yè)。

　　本題考核目的：進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。

　　4.出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物后，特準(zhǔn)予以扣除或退還增值稅額的貨物是()。

　　A.農(nóng)藥

　　B.天然牛黃

　　C.松香

　　D.天然樹(shù)脂

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　依據(jù)：教材第148頁(yè)。

　　本題考核目的：出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并持普通發(fā)票，一般不予抵扣，但還有由于特殊原因的特別規(guī)定。

　　5.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退(免)稅應(yīng)在()。

　　A.委托方

　　B.受托方

　　C.代理方

　　D.購(gòu)買(mǎi)方

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　依據(jù)：教材第149頁(yè)。

　　本題考核目的：出口貨物退(免)稅的企業(yè)范圍及其辦理出口退稅資格的條件。

　　6.為了保證出口退稅及時(shí)、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅出口貨物退稅進(jìn)行分類管理，將出口企業(yè)分為A、B、C、D四類，其中，對(duì)C類企業(yè)的管理辦法為()。

　　A.先預(yù)退稅款后核銷

　　B.單證齊全方可申報(bào)辦理退稅

　　C.實(shí)行嚴(yán)格的退稅申報(bào)、審核、審批管理辦法

　　D.按簡(jiǎn)化憑證申報(bào)辦理退稅

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　依據(jù)：教材第165頁(yè)。

　　本題考核目的：對(duì)出口貨物退(免)稅實(shí)行按企業(yè)分類管理、簡(jiǎn)化退稅申報(bào)憑證辦法的具體規(guī)定及其各類企業(yè)的認(rèn)定條件。

　　7.按照增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

　　A.采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　B.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

　　C.采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天

　　D.將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　依據(jù)：教材第175頁(yè)。

　　本題考核目的：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的具體規(guī)定。

　　8.某增值稅一般納稅人以送貨上門(mén)方式銷售鋼材一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為()元。

　　A.50351

　　B.50300

　　C.50200

　　D.51000

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　依據(jù)：教材第113頁(yè)。

　　本題考核目的：開(kāi)具在普通發(fā)票上的含稅銷售額換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。運(yùn)用換算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率)

　　9.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報(bào)繳稅款期限敘述正確的是()。

　　A.以一個(gè)月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　B.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款

　　C.出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物退稅

　　D.以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　依據(jù)：教材第181頁(yè)。

　　本題考核目的：增值稅報(bào)繳稅款期限的具體規(guī)定。

　　10.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是()。

　　A.用于廣告宣傳用的樣品白酒

　　B.用于本企業(yè)招待所的卷煙

　　C.委托加工收回后直接銷售的人參酒

　　D.抵償債務(wù)的汽車(chē)輪胎

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　依據(jù)：教材第208～209頁(yè)。

　　本題考核目的：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，可不計(jì)算銷售額，不再征收消費(fèi)稅。