三、計(jì)算題(每題由4小題組成，每小題2分。)

　　某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)(非獨(dú)立核算)，1999年10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷(xiāo)售自建商品住宅樓一棟，取得銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬(wàn)元，工程成本460萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%;

　　(2)施工隊(duì)為房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為3000萬(wàn)元;

　　(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計(jì)4800萬(wàn)元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評(píng)估所評(píng)定該房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元，銀行決定再向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付200萬(wàn)元，該公司表示同意;

　　(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工價(jià)結(jié)算價(jià)款為1200萬(wàn)元，其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料25萬(wàn)元;另外，獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元。

　　1.銷(xiāo)售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

　　A.105 18萬(wàn)元

　　B. 105 65萬(wàn)元

　　C.15.18萬(wàn)元

　　D.90萬(wàn)元

　　2.向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

　　A.250萬(wàn)元

　　B.144萬(wàn)元

　　C.240萬(wàn)元

　　D.150萬(wàn)元

　　3.施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

　　A. 37.50萬(wàn)元

　　B.33萬(wàn)元

　　C. 127.50萬(wàn)元

　　D.123萬(wàn)元

　　4.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()。

　　A.467.5萬(wàn)元

　　B.288.18萬(wàn)元

　　C.355.65萬(wàn)元

　　D.483.15萬(wàn)元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：1.B 2.A 3.C 4.D

　　依據(jù)：教材第253～255頁(yè)，第276頁(yè)，第282～284頁(yè)。

　　(1)建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額是指建筑安裝企業(yè)向建筑單位收取的工程價(jià)款(即工程造價(jià))及工程價(jià)款之外收取的各種費(fèi)用。工程價(jià)款=直接費(fèi)+間接費(fèi)+計(jì)劃利潤(rùn)+稅金。

　　建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)等，都應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

　　(2)計(jì)稅價(jià)格的確定：工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(l-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　(3)見(jiàn)第276頁(yè)中間一段。

　　本題考核目的：建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額包括的具體內(nèi)容，以及沒(méi)有同類(lèi)工程價(jià)格的，如何核定計(jì)稅價(jià)格問(wèn)題。