一、單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)

　　1.由國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于()。

　　A.稅收法律

　　B.稅收行政法規(guī)

　　C. 稅收行政規(guī)章

　　D.稅務(wù)行政命令

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　依據(jù)：教材第19頁。

　　本題考核目的：熟悉稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章的基本含義，并了解三者說法效力上的差異。

　　2.從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個人所得稅，但是對1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的()。

　　A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C. 法律優(yōu)位原則

　　D.法律不溯及既往原則

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　依據(jù)：教材第11頁。

　　本題考核目的：要求考生掌握稅法的各項(xiàng)適用原則，對各項(xiàng)原則的內(nèi)容基本熟悉，才能做具體分析和判斷。

　　3.某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為 0～ 1000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為()。

　　A. 30元

　　B. 110元

　　C. 160元

　　D. 60元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　依據(jù)：教材第46頁。

　　本題考核目的：掌握累進(jìn)稅率的基本含義、超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法及其應(yīng)用，熟悉超額累進(jìn)稅率條件下，級距不同，適用的稅率也不同。

　　4.下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示(數(shù)軸代表應(yīng)稅收入)，則級距為1500至2000，速算扣除數(shù)為()。

　　A.250 B.110

　　C.100 D.150

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　依據(jù)：教材第 48頁。

　　本題考核目的：要求掌握速算扣除數(shù)的計(jì)算方法，按全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率分別計(jì)算出的應(yīng)納稅的差額，即為速算扣除數(shù)。

　　5.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是()。

　　A.納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

　　B.納稅人進(jìn)行納稅申報

　　C.納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為的發(fā)生

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　依據(jù)：教材第35頁。

　　本題考核目的：掌握稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生是以納稅主體納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志，而不應(yīng)當(dāng)是征稅主體的行為。

　　6.增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于()。

　　A.重復(fù)征稅無法消除

　　B.減少財(cái)政收入

　　C.不符合稅收中性原則

　　D.給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來困難

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　依據(jù)：教材第71頁。

　　本題考核目的：了解三種類型的增值稅的基本含義，收入型增值稅往往只具有理論上的意義，計(jì)稅方法極其復(fù)雜，實(shí)踐中無法操作，因而不具備實(shí)踐價值。

　　7.現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%，其對應(yīng)的計(jì)稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17%的價外稅稅率相當(dāng)于()的價內(nèi)稅稅率。

　　A.14.329%

　　B.14.529%

　　C.20.48%

　　D.14%

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　依據(jù)：教材第96頁。

　　本題考核目的：掌握增值稅稅率在不同計(jì)稅價格形式下的換算方法，增值稅稅率體現(xiàn)的是貨物的整體稅負(fù)。

　　8.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是()。

　　A.用動物毒素制成的生物制品

　　B.用購買的石料生產(chǎn)石灰

　　C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

　　D.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　依據(jù)：教材第100頁。

　　本題考核目的：要求考生掌握按簡易辦法征稅的一般納稅人的范圍，了解按6%的征收率計(jì)稅，主要是這類企業(yè)外購項(xiàng)目少，按17%的稅率，負(fù)擔(dān)過重。

　　9.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為()。

　　A.25萬元

　　B.23萬元

　　C.21.37萬元

　　D.19.66萬元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　依據(jù)：教材第116頁。

　　本題考核目的：了解增值稅特殊銷售方式的銷售額的計(jì)算，還本銷售方式下銷售貨物，不能從銷售額中減除還本支出。

　　10.某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，2000年3月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為()。

　　A.30000元

　　B.31200元

　　C.29434元

　　D.26666.67元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　依據(jù)：教材第85頁、第113頁。

　　本題考核目的：凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的商業(yè)企業(yè)，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不能認(rèn)定為一般納稅人，均按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。