四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　(1)根據(jù)上述資料，回答{TSE}題：甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運(yùn)輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲企業(yè)和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物的稅率為17%。2012年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)甲企業(yè)銷(xiāo)售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，稅金5.1萬(wàn)元。丙企業(yè)當(dāng)月付款60%、其余下月付清，本月專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，乙企業(yè)收取運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬(wàn)元，按合同規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)由丙企業(yè)承擔(dān)，但是由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，甲將抬頭為丙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運(yùn)費(fèi)付給了甲企業(yè)。(2)甲企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨物銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，稅金3.4萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。取得乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.7萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.08萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.02萬(wàn)元。(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額5萬(wàn)元，稅金0.85萬(wàn)元，國(guó)慶節(jié)前將外購(gòu)不含稅價(jià)值4萬(wàn)元的貨物發(fā)給職工作為福利。(4)因質(zhì)量問(wèn)題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進(jìn)貨50件，每件不含稅價(jià)0.08萬(wàn)元(已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅)，丙企業(yè)取得甲企業(yè)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，退貨及開(kāi)具紅字發(fā)票的手續(xù)符合規(guī)定。(5)本月10日甲企業(yè)又以銷(xiāo)售折扣方式賣(mài)給丙企業(yè)一批貨物，開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額18萬(wàn)元，合同約定的折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專(zhuān)用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運(yùn)費(fèi)為0.3萬(wàn)元，尚未取得運(yùn)輸發(fā)票。(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35.1萬(wàn)元。{TS}甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 0.9

　　B. 2.28

　　C. 4.3

　　D. 3.62

　　(2)甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 4.45

　　B. 3.86

　　C. 5.98

　　D. 3.32

　　(3)丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 7.52

　　B. 9.67

　　C. 5.34

　　D. 6.65

　　(4)丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 1.57

　　B. 6.88

　　C. 0

　　D. 2.12

　　(5)乙企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 0.45

　　B. 0.05

　　C. 0.03

　　D. 0.12

　　(6)對(duì)于本題業(yè)務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A. 銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣可以從銷(xiāo)售額中扣除

　　B. 外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)都可以作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的依據(jù)

　　C. 甲企業(yè)外購(gòu)貨物用于職工福利，進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣

　　D. 采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　(7)市區(qū)內(nèi)某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2012年8月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)進(jìn)口高爾夫球一批，支付貨物的價(jià)款820萬(wàn)元，另支付國(guó)外代理人經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元;支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元，取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票。 (2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬(wàn)元，向委托方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票共收取加工費(fèi)和輔助材料價(jià)稅合計(jì)金額為18萬(wàn)元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。 (3)收購(gòu)農(nóng)場(chǎng)水果一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款51萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;當(dāng)月將購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于節(jié)日福利發(fā)給員工。 (4)進(jìn)口2輛小汽車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)28萬(wàn)元，支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元。 (5)購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，本月因管理不善造成損失10萬(wàn)元(占支付金額的5%);取得運(yùn)輸單位運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)20萬(wàn)元。 (6)受托代購(gòu)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元，公司代委托方墊付資金20萬(wàn)元，以原價(jià)與委托方結(jié)算，并收取代購(gòu)手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。 (7)銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，由于月末前可將全部貨款收回，給購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬(wàn)元。 (8)取得的銷(xiāo)售啤酒逾期包裝物押金收入25萬(wàn)元(押金期限6個(gè)月)。 (注：關(guān)稅稅率20%，高爾夫球消費(fèi)稅稅率10%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率12%;當(dāng)月購(gòu)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 171.60

　　B. 1 32.60

　　C. 1 76.60

　　D. 175.20

　　(8)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)(　　)萬(wàn)元。

　　A. 314.29

　　B. 318.87

　　C. 307.80

　　D. 309.89

　　(9)進(jìn)口自用的小汽車(chē)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為(　　)萬(wàn)元�！�

　　A. 3.65

　　B. 3.68

　　C. 3.82

　　D. 3.88

　　(10)代收代繳的稅金和教育費(fèi)附加為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 59.16

　　B. 54.4

　　C. 86.8

　　D. 62.09

　　(11)關(guān)于本題業(yè)務(wù)(6)受托代購(gòu)設(shè)備的陳述，正確的有(　　)。

　　A. 商貿(mào)公司受托代購(gòu)設(shè)備，應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B. 商貿(mào)公司受托代購(gòu)設(shè)備，應(yīng)依法繳納增值稅

　　C. 商貿(mào)公司繳納營(yíng)業(yè)稅為0.15萬(wàn)元，不納增值稅

　　D. 向委托方收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅

　　(12)本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 161.6

　　B. -185.58

　　C. 154.66

　　D. -158.46