1. 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則，下列屬于稅法適用原則的有(　)。

　　A. 法律優(yōu)位原則

　　B. 程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　C. 法律不溯及既往原則

　　D. 稅收法律主義原則

　　E. 特別法優(yōu)于普通法的原則

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實(shí)體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實(shí)體原則。稅收法律主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。

　　2. 根據(jù)稅法規(guī)定，我國(guó)稅法生效方式包括的情況有(　)。

　　A. 稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效

　　B. 稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效

　　C. 稅法公布后授權(quán)地方政府自行決定生效日期

　　D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定生效時(shí)間

　　E. 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定日期

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 我國(guó)稅法生效方式包括的情況有：稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效、稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效、稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期。

　　3. 下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)陳述正確的有(　)。

　　A. 納稅人或扣繳義務(wù)人如采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期

　　B. 申請(qǐng)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)5個(gè)月

　　C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰

　　D. 如納稅人或扣繳義務(wù)人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

　　E. 納稅人有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，申請(qǐng)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月;選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰。

　　4. 下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有(　)。

　　A. 稅收規(guī)范性文件的合法性審核

　　B. 稅務(wù)行政復(fù)議

　　C. 稅收?qǐng)?zhí)法檢查

　　D. 重大稅務(wù)案件審理

　　E. 稅務(wù)稽查

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 事后監(jiān)督是指對(duì)執(zhí)法結(jié)果實(shí)施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，整改問(wèn)題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

　　5. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有(　)。

　　A. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

　　B. 主體的一方只能是國(guó)家

　　C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

　　D. 稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

　　E. 調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調(diào)整的是不平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系，在這個(gè)關(guān)系里，國(guó)家處于主導(dǎo)地位。

　　6. 下列選項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有(　)。

　　A. 房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售商品房

　　B. 某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

　　C. 某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

　　D. 從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

　　E. 某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及適用免稅政策的行為都是不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。

　　7. 一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　)。

　　A. 公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B. 電影放映服務(wù)

　　C. 以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

　　D. 在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同

　　E. 信息技術(shù)服務(wù)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 一般納稅人提供信息技術(shù)服務(wù)，沒(méi)有可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的規(guī)定。

　　8. 納稅人按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。合法有效憑證包括(　)。

　　A. 稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票

　　B. 法院判決書(shū)

　　C. 公證債權(quán)文書(shū)

　　D. 收據(jù)

　　E. 仲裁裁決書(shū)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 納稅人按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：

　　(1)稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票。

　　(2)法院判決書(shū)、裁定書(shū)、調(diào)解書(shū)，以及仲裁裁決書(shū)、公證債權(quán)文書(shū)。

　　(3)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

　　9. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有(　)。

　　A. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

　　B. 小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報(bào)期或主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

　　C. 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

　　D. 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款，未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　E. 小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期或主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

　　10. 下列關(guān)于增值稅征收范圍一般規(guī)定的相關(guān)敘述正確的有(　)。

　　A. 增值稅征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)環(huán)節(jié)以及提供的加工和修理修配勞務(wù)

　　B. “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體

　　C. 單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅

　　D. 進(jìn)口貨物是指申報(bào)進(jìn)入我國(guó)海關(guān)境內(nèi)的貨物

　　E. 銷(xiāo)售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的“有償”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內(nèi)。