11. 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A. 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

　　B. 將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

　　C. 將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人

　　D. 將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)

　　E. 將購(gòu)買的貨物用于職工食堂的建設(shè)

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項(xiàng)B、D不是增值稅視同銷售行為，是增值稅特殊銷售行為;選項(xiàng)E屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，不是視同銷售行為。

　　12. 下列表述符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A. 納稅人采取折扣方式銷售貨物，在同一張發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，可以按折扣后的銷售額計(jì)征增值稅

　　B. 納稅人銷售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征增值稅

　　C. 采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理

　　D. 納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照新首飾的同期銷售價(jià)格減去舊首飾作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

　　E. 與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算銷項(xiàng)稅

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅;如果未在同一張發(fā)票金額欄中注明，而僅在發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。選項(xiàng)B，納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類收取的包裝物押金，在收到時(shí)并入銷售額計(jì)征銷項(xiàng)稅。選項(xiàng)E，與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應(yīng)按照平銷返利的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。

　　13. 下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有(　)。

　　A. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天

　　B. 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　C. 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當(dāng)天

　　D. 采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天;無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　E. 采取分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)E，采取分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天。無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　14. 下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有(　)。

　　A. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

　　B. 對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

　　C. 加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

　　D. 出口的古舊圖書

　　E. 納稅人出口舊設(shè)備(購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)取得了專用發(fā)票)

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，實(shí)行“免稅并退稅”政策;選項(xiàng)E，納稅人出口舊設(shè)備，如購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)取得了專用發(fā)票，可申請(qǐng)免稅并退稅。

　　15. 外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A. 外購(gòu)一批材料用于職工食堂建設(shè)

　　B. 外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送他人

　　C. 外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜

　　D. 外購(gòu)的貨物用于投資

　　E. 外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

　　16. 下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，正確的有(　)。

　　A. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

　　B. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

　　C. 在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

　　D. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起20日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

　　E. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買人(訂購(gòu)人)的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證，未進(jìn)行認(rèn)證的，購(gòu)買人(訂購(gòu)人)身份信息應(yīng)與付款人一致

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收;選項(xiàng)D，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

　　17. 下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，正確的有(　)。

　　A. 卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅，其納稅地點(diǎn)為卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B. 帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

　　C. 個(gè)人攜帶、郵寄金銀首飾進(jìn)境，不需要繳納消費(fèi)稅

　　D. 卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給除批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人時(shí)要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

　　E. 生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅，其納稅地點(diǎn)為卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅;選項(xiàng)C，個(gè)人攜帶、郵寄金銀首飾進(jìn)境，仍按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定征稅。

　　18. 下列各項(xiàng)中應(yīng)做銷售或視同銷售，確定銷售額(也包括銷售數(shù)量)，并按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的有(　)。

　　A. 有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品所有權(quán)的行為

　　B. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出口的

　　E. 委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D屬于直接銷售，不繳納消費(fèi)稅。

　　19. 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A. 納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

　　B. 已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅

　　C. 卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

　　D. 對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

　　E. 當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 稅法規(guī)定，已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅。

　　20. 下列現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的陳述，正確的有(　)。

　　A. 計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

　　B. 兩種消費(fèi)品組合形成套裝銷售的，從高稅率征收消費(fèi)稅

　　C. 糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%

　　D. 未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費(fèi)稅

　　E. 卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)按照11%加0.005元/支稅率征收消費(fèi)稅

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價(jià)格(含包裝物押金)劃分檔次，其中包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)征定額稅率。