6、外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A、外購(gòu)一批材料用于工程建設(shè)

　　B、外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

　　C、外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜

　　D、外購(gòu)的貨物用于投資

　　E、外購(gòu)的貨物用于集體福利

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】本題不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的知識(shí)點(diǎn)。外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷(xiāo)售，需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

　　7、納稅人銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退80%政策的有(　)。

　　A、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的細(xì)木工板

　　B、以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油

　　C、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

　　D、以三剩物為原料生產(chǎn)的活性炭

　　E、利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，實(shí)行增值稅即征即退的政策;選項(xiàng)E，實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。

　　8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有(　)。

　　A、以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁

　　B、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用制劑

　　C、血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

　　D、污泥處理勞務(wù)

　　E、提供飛機(jī)維修勞務(wù)

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策;選項(xiàng)E，從2001年1月1日起，對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退政策。

　　9、下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)敘述，正確的有(　)。

　　A、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的離岸價(jià)

　　B、出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)為該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的金額

　　C、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷(xiāo)售機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額

　　D、免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額

　　E、生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為銷(xiāo)售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通發(fā)票注明的金額

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定;出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按下列公式確定：　退(免)稅計(jì)稅依據(jù)=增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格×已使用過(guò)的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過(guò)設(shè)備原值

　　10、下列情形中，加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷(xiāo)售數(shù)量中扣除的有(　)。

　　A、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車(chē)輛自用油

　　B、外單位購(gòu)買(mǎi)的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案)

　　C、加油站用于對(duì)外投資的成品油

　　D、加油站本身倒庫(kù)油

　　E、加油站檢測(cè)用油(回灌油)

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油屬于以下情形的，允許在當(dāng)月成品油銷(xiāo)售數(shù)量中扣除：(1)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車(chē)輛自用油;(2)外單位購(gòu)買(mǎi)的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案);(3)加油站本身倒庫(kù)油;(4)加油站檢測(cè)用油(回罐油)。