16、對實行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是(　)。

　　A、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　B、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　C、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　D、以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的使用和管理的知識點。對實行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)。

　　17、下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退(免)稅政策的是(　)。

　　A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設(shè)項目的中標機電產(chǎn)品

　　B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

　　C、國家計劃內(nèi)出口的卷煙

　　D、非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　【正確答案】A

　　【答案解析】其他選項均適用增值稅免稅政策。

　　18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元(美元與人民幣的比價為1:6.8)，出口退稅率為13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為(　)萬元。

　　A、75.4

　　B、65.60

　　C、64.65

　　D、74.49

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅的知識點。應(yīng)納增值稅=550×17%-[223.75-205×6.8×(17%-13%)]=-74.49(萬元)免抵退稅額=205×6.8×13%=181.22(萬元)，應(yīng)退稅額=74.49(萬元)