15

　　[答案] CE

　　[解析] A選項表述的是增值稅納稅人在銷售貨物的同時，還從事營業(yè)稅的裝飾勞務，且二者之間并無直接的從屬關系，屬于增值稅的兼營行 為;B選項表述的是增值稅納稅人即銷售貨物、又提供增值稅修理勞務，均屬于增值稅征稅范圍，不是增值稅混合銷售行為;D選項表述的是營業(yè)稅納稅人，在提供應稅勞務的同時，還銷售了貨物，二者之間有直接的從屬關系，屬于是營業(yè)稅的混和銷售行為。只有CE選項屬于增值稅混合銷售行為。

　　16

　　[答案] ABE

　　[解析] 出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅。我國現行出口退稅率主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%六檔。

　　17

　　[答案] ADE

　　[解析] 納稅人在輔導期內增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，處以偷稅數額5倍以下的罰款。最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批，專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關審批，最高開票限額為1000萬元及以上的，由省級稅務機關審批

　　18

　　[答案] AC

　　[解析]

　　銷項稅額=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307.69(元)

　　消費稅=2000÷(1+17%)×5%=85.47(元)

　　19

　　[答案] ABD

　　[解析] 金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節(jié)，生產環(huán)節(jié)已經不再征收，所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金;稅法明確規(guī)定鍍金首飾不屬于金銀首飾，所以仍屬于生產環(huán)節(jié)征收;納稅人“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅，這是稅法的特別規(guī)定。鉆石目前也是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

　　20

　　[答案] BD

　　[解析] 卷煙分類計稅的標準調整，由稅務總局確定。納稅人自產自用的卷煙應當按照納稅人生產的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進口卷煙適用的消費稅稅率有30%和45%兩種情況。

　　21

　　[答案] ABC

　　[解析] 納稅人銷售的應稅消費品和自產自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，一般應當向納稅人核算地的稅務機關申報繳納消費稅;納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產應稅消費品應當在應稅消費品銷售以后回納稅人核算地或者所在地繳納消費稅;納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅;委托加工的應稅消費品，一般由受托方向所在地的稅務機關解繳消費稅稅款，委托個體經營者加工的應稅消費品除外。

　　22

　　[答案] AD

　　[解析] 對政府舉辦的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)舉辦進修班和培訓班取得收入，全部收入歸學校的，不征收營業(yè)稅;營業(yè)稅起征點僅針對個人。公路管理和養(yǎng)護活動、航道的養(yǎng)護和疏�；顒樱�此項活動應歸為“建筑業(yè)”。

　　23

　　[答案] CD

　　[解析] 甲企業(yè)繳納營業(yè)稅=3200×5%=160(萬元)

　　24

　　[答案] BCE

　　[解析] 個人自建自用住房銷售時免征營業(yè)稅;促進殘疾人就業(yè)的營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占主營業(yè)務收入達到50%的單位;對符合條件的國家大學科技園向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的收免征營業(yè)稅。

　　25

　　[答案] ABC

　　[解析] 納稅人應納的資源稅，應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納;納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內開采或者生產應稅產品，其納稅地點需要調整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定;納稅人跨省開采資源稅應稅產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產品，一律在開采地納稅。

　　26

　　[答案] ABCD

　　[解析] 自2004年10月1日起，對三輪農用運輸車免征車輛購置稅。

　　27

　　[答案] ABC

　　[解析] 鐵道部應納城市維護建設稅統(tǒng)一稅率為5%。

　　28

　　[答案] ABC

　　[解析] 進口貨物的成交價格應當符合的條件包括：買賣雙方沒有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產生影響;對買方處置或使用 該貨物不予限制，但對貨物價格無實質影響的限制除外;該貨物的成交價格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定。

　　29

　　[答案] ABE

　　[解析] 出口貨物的完稅價格由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其 相關費用、保險費，但其中包含的出口關稅稅額，應當扣除。售價中含離境口岸至境外口岸之間的運費、保險費的，該運費、保險費應扣除。 成交價不能確定時，完稅價由海關依次使用下列方法估定

　　(1)同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

　　(2)同時或大約 同時向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格

　　(3)根據境內生產相同或類似貨物的成本、利潤和費用計算出的價格估價。

　　30

　　[答案] ABCD

　　[解析] 有下列情形之一的，應當認為買賣雙方存在特殊關系：

　　(1)買賣雙方為同一家族成員的;

　　(2)買賣雙方互為商業(yè)上的高級職員或者董事的;

　　(3)一方直接或者間接地受另一方控制的;

　　(4)買賣雙方都直接或者間接地受第三方控制的;

　　(5)買賣雙方共同直接或者間接地控制第三方的;

　　(6)一方直接或者間接地擁有、控制或者持有對方5%以上(含5%)公開發(fā)行的有表決權的股票或者股份的;

　　(7)一方是另一方的雇員、高級職員或者董事的;

　　(8)買賣雙方是同一合伙的成員的。