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2017年稅務(wù)師考試《稅法一》重點試題1_第5頁

來源:考試網(wǎng)  [2017年2月23日]  【

  參考答案

  多項選擇題

  1

  [答案] DE

  [解析] 納稅人因計算錯誤造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年,特殊情形下,追征期是 5年,還要追征滯納金。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。

  2

  [答案] ABCD

  [解析] 由于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因,納稅人往往遭受重大財產(chǎn)損失,被迫停產(chǎn)、減產(chǎn)。納稅人符合免稅條件,并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后,納稅義務(wù)免除,稅收法律關(guān)系消滅。

  3

  [答案] ACE

  [解析] 締結(jié)國際稅收協(xié)定的主要目的是避免有關(guān)國家納稅人的國際雙重(或多重)征稅:目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的,多邊稅收協(xié)定相對較少;目前國際上最具影響力的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”;當(dāng)前,世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則。國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。

  4

  [答案] ACD

  [解析] 當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時,稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或調(diào)整修改稅法;國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅,或稅率遠低于國際一般負擔(dān)水平,可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)。國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。

  5

  [答案] ABCD

  [解析] 稅收法律關(guān)系的特點

  (1)主體的一方只能是國家

  (2)體現(xiàn)國家單方面的意志

  (3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性,納稅人承擔(dān)較多的義務(wù),享受較少的權(quán)利

  (4)具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

  6

  [答案] ABCE

  [解析] 依法拍賣已經(jīng)進入強制執(zhí)行階段了,所以不屬于保全階段的措施。

  7

  [答案] BCDE

  [解析] 累進稅率下,邊際稅率往往大于平均稅率。

  8

  [答案] AD

  [解析] 符合條件的代購業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入,應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅;郵政部門以外的其它單位和個人銷售集郵商品,應(yīng)當(dāng)征收增值稅,郵政部門銷售集郵商品征收營業(yè)稅。

  9

  [答案] BD

  [解析] 納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。所以資源稅=5000×50%×1.5=3750(元)

  增值稅=5000×50%×40×13%=13000(元)

  10

  [答案] AC

  [解析] 選項B.D均為營業(yè)稅征稅范圍,選項A.C項屬于視同銷售行為,應(yīng)繳納增值稅。自產(chǎn)貨物抵債是特殊銷售業(yè)務(wù)。

  11

  [答案] AB

  [解析] 消費稅為一次性征收,煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒,不再繳納消費稅;外購化妝品對外捐贈,征收增值稅,不征收消費稅;將自產(chǎn)石腦油銷售給乙烯生產(chǎn)企業(yè),不征收免征消費稅。

  12

  [答案] ABE

  [解析] 外購貨物用于非應(yīng)稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進項稅額不得抵扣。

  13

  [答案] ACDE

  [解析] 發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人,在售賣加油卡、加油憑證時,按預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理,不征收增值稅。核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,自核電機組正式商業(yè)投產(chǎn)次月起15年內(nèi)統(tǒng)一實行增值稅先征后退政策。

  14

  [答案] BCDE

  [解析] 國家為加強對加油站的成品油增值稅的管理,自2002年1月1日起,對于成品油加油站,無論其銷售額是否超過180萬元,一律按一般納稅人征稅。對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè),在進行稅務(wù)登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的,可不實行輔導(dǎo)期一般納稅人管理,而直接按照正常的一般納稅人管理。所以符合題意的選項是BCDE。

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責(zé)編:jiaojiao95

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