四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)某市區(qū)酒廠為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1)銷售自產(chǎn)糧食白酒15噸，每噸不含稅單價為80000元.收取包裝物押金170200元，收取裝卸費23400元;(2)從云南某酒廠購進糧食白酒6噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅進價15000元;購進白酒全部生產(chǎn)領用。勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入380000元;(3)將自產(chǎn)35度糧食白酒10噸，以成本價每噸8500元分給職工作年貨，對外銷售同類糧食白酒不含稅單價為每噸19500元;(4)本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價2850元，并且每噸收取包裝箱押金175.5元，約定半年期限歸還;(5)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用o.2噸，該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本為每噸35000元;(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價2000元，收取黃酒包裝物押金1萬元，約定3個月后歸還;(7)委托某個體工商戶(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費82400元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務機關代開的專用發(fā)票;(8)進口一批葡萄酒，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于12月15日開具了海關進口增值稅專用繳款書;(9)酒廠將進口的葡萄酒的80%用于生產(chǎn)高檔葡萄酒。當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元;(10)本月從國內(nèi)購進其他生產(chǎn)葡萄酒材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元。(其他資料：本月初的期末留抵進項稅為85000元，本期購進機器修理備件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專用發(fā)票，通過認證準予抵扣的進項稅為215480元)(國家規(guī)定糧食白酒的成本利潤率為10%，進口環(huán)節(jié)的關稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%)根據(jù)以上資料，回答{TSE}問題：{TS}銷售糧食白酒的增值稅銷項稅合計為(　　)元。

　　A. 331516.16

　　B. 546392.91

　　C. 336946.16

　　D. 331558.66

　　(2)廣告樣品業(yè)務應納消費稅為(　　)元。

　　A. 1636.25

　　B. 2125

　　C. 19000

　　D. 2175

　　(3)該酒廠當月應納消費稅為(　　)元。

　　A. 1554655.34

　　B. 1030780.34

　　C. 1035269.02

　　D. 1650491.59

　　(4)該酒廠應納增值稅額為(　　)元。

　　A. 700178.66

　　B. 501671.44

　　C. 506466.16

　　D. 615178.66

　　(5)該酒廠當月繳納的城建稅和教育附加為(　　)元。

　　A. 185214.30

　　B. 164550.18

　　C. 172744.90

　　D. 165044.77

　　(6)以下關于本題中酒類消費稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 外購白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒，可以抵扣已納消費稅

　　B. 啤酒包裝箱押金不計入售價確定消費稅單位稅額

　　C. 自產(chǎn)白酒用于廣告，適用組價計算消費稅

　　D. 以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，準予從當期應納消費稅稅額中抵減《海關進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅

　　E. 委托個體工商戶加工白酒，個體工商戶應該依法代收代繳消費稅

　　(7)某日化廠為增值稅一般納稅人，2012年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： 9月份： (1)國內(nèi)購進業(yè)務：購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額90萬元、增值稅額15.3萬元，支付購貨運費3.5萬元、建設基金0.5萬元，取得貨運發(fā)票，運輸途中由于運輸車輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理損失8%。 (2)銷售業(yè)務：在國內(nèi)銷售化妝品，取得含稅銷售額35.1萬元，出口化妝品取得銷售額80萬元人民幣。 (3)其他業(yè)務：企業(yè)開發(fā)新型化妝品，生產(chǎn)成本8萬元，將其中的10%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。該新型化妝品無同類售價，其成本利潤率為5%。10月份： (1)進口業(yè)務：進口一批香水精，支付國外買價20萬元、購貨傭金2萬元，到達我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費3萬元，保險費無法確定，保險費率為3‰，完稅后海關放行，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元，取得了運輸發(fā)票。 (2)國內(nèi)購進業(yè)務：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款8萬元;購進香水精等原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅額3.4萬元;另支付購貨運輸費用2萬元、裝卸費用0.5萬元，取得了運輸發(fā)票。購進的香水精用于生產(chǎn)高級化妝品。 (3)銷售業(yè)務：10月5日，以分期付款方式銷售給甲商場高級化妝品，不含稅總價款70萬元，合同約定本月支付貨款的60%，15日日化廠按照實際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票，注明金額42萬元;以代銷方式委托乙代理商銷售日用護膚品，本月收到代理商開具的代銷清單注明含稅銷售額為126.36萬元。 (4)其他業(yè)務：將本廠2009年購進的大型客車贈送給福利院，該客車購進時增值稅專用發(fā)票上注明金額36萬元、增值稅6.12萬元(已抵扣進項稅)，已提折舊4萬元。相關資料：該日化廠進口香水精關稅稅率為20%，10月初庫存外購香水精買價2萬元，10月末庫存外購香水精買價25萬元，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%。退稅率13%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月認證抵扣。 根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}2012年9月該日化廠應退增值稅(　　)萬元。

　　A. 5：44

　　B. 5.03

　　C. 6.02

　　D. 10.28

　　(8)2012年9月該日化廠應繳納城市維護建設稅及教育費附加共計(　　)萬元。

　　A. 0

　　B. 0.88

　　C. 0.89

　　D. 1.72

　　(9)2012年10月該日化廠進口環(huán)節(jié)應繳納稅金共計(　　)萬元。

　　A. 20.11

　　B. 23.13

　　C. 23.19

　　D. 25.14

　　(10)下列關于日化廠10月份發(fā)生的各項業(yè)務的稅務處理的說法，正確的有(　　)。

　　A. 從小規(guī)模納稅人購進勞保用品不得抵扣進項稅額

　　B. 以分期付款方式銷售高級化妝品，計稅銷售額為70萬元

　　C. 以代銷方式委托乙代理商銷售護膚品，計稅銷售額為108萬元

　　D. 外購香水精已納的消費稅可以按照生產(chǎn)領用數(shù)量從應納消費稅額中計算扣除

　　E. 將2009年購進的大型客車贈送福利院屬于增值稅的視同銷售行為

　　(11)2012年10月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納增值稅(　　)萬元。

　　A. 12.79

　　B. 13.09

　　C. 18.21

　　D. 19.95

　　(12)2012年10月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅(　　)萬元。

　　A. 1.64

　　B. 7.00

　　C. 13.00

　　D. 16.00