四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)根據(jù)上述資料，回答{TSE}題：甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲企業(yè)和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17%。2012年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)甲企業(yè)銷售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30萬元，稅金5.1萬元。丙企業(yè)當(dāng)月付款60%、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。該貨物由乙企業(yè)負責(zé)運輸，乙企業(yè)收取運輸費用0.5萬元，按合同規(guī)定，該款項應(yīng)由丙企業(yè)承擔(dān)，但是由甲企業(yè)代墊運費，甲將抬頭為丙企業(yè)的運輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運費付給了甲企業(yè)。(2)甲企業(yè)當(dāng)月購進一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負責(zé)運輸，已支付貨款和運費，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬元，稅金3.4萬元，貨已入庫。取得乙企業(yè)的運輸發(fā)票上注明運輸費0.7萬元，裝卸費0.08萬元，保險費0.02萬元。(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購進貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬元，稅金0.85萬元，國慶節(jié)前將外購不含稅價值4萬元的貨物發(fā)給職工作為福利。(4)因質(zhì)量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進貨50件，每件不含稅價0.08萬元(已抵扣過進項稅)，丙企業(yè)取得甲企業(yè)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，退貨及開具紅字發(fā)票的手續(xù)符合規(guī)定。(5)本月10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙企業(yè)一批貨物，開具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同約定的折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務(wù)機關(guān)認證。該貨物由乙企業(yè)負責(zé)運輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運費為0.3萬元，尚未取得運輸發(fā)票。(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35.1萬元。{TS}甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A. 0.9

　　B. 2.28

　　C. 4.3

　　D. 3.62

　　(2)甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A. 4.45

　　B. 3.86

　　C. 5.98

　　D. 3.32

　　(3)丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A. 7.52

　　B. 9.67

　　C. 5.34

　　D. 6.65

　　(4)丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A. 1.57

　　B. 6.88

　　C. 0

　　D. 2.12

　　(5)乙企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A. 0.45

　　B. 0.05

　　C. 0.03

　　D. 0.12

　　(6)對于本題業(yè)務(wù)處理，下列說法正確的有(　　)。

　　A. 銷售折扣方式銷售貨物，折扣可以從銷售額中扣除

　　B. 外購貨物支付的運輸費、裝卸費、保險費都可以作為計算進項稅抵扣的依據(jù)

　　C. 甲企業(yè)外購貨物用于職工福利，進項稅不可以抵扣

　　D. 采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時問為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　(7)市區(qū)內(nèi)某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務(wù)，2012年8月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)進口高爾夫球一批，支付貨物的價款820萬元，另支付國外代理人經(jīng)紀費4萬元;支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元;支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用2萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票。 (2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬元，向委托方開具增值稅專用發(fā)票共收取加工費和輔助材料價稅合計金額為18萬元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。 (3)收購農(nóng)場水果一批，收購憑證上注明收購價款51萬元，支付運輸公司運費8萬元，并取得符合規(guī)定的運費發(fā)票;當(dāng)月將購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于節(jié)日福利發(fā)給員工。 (4)進口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格共計28萬元，支付境內(nèi)運費2.4萬元。 (5)購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，本月因管理不善造成損失10萬元(占支付金額的5%);取得運輸單位運輸發(fā)票，注明運雜費20萬元。 (6)受托代購一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款50萬元，公司代委托方墊付資金20萬元，以原價與委托方結(jié)算，并收取代購手續(xù)費3萬元。 (7)銷售農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元。 (8)取得的銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬元(押金期限6個月)。 (注：關(guān)稅稅率20%，高爾夫球消費稅稅率10%，化妝品消費稅稅率30%，小汽車消費稅稅率12%;當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證)根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅合計為(　　)萬元。

　　A. 171.60

　　B. 1 32.60

　　C. 1 76.60

　　D. 175.20

　　(8)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計(　　)萬元。

　　A. 314.29

　　B. 318.87

　　C. 307.80

　　D. 309.89

　　(9)進口自用的小汽車應(yīng)繳納的車輛購置稅為(　　)萬元。‘

　　A. 3.65

　　B. 3.68

　　C. 3.82

　　D. 3.88

　　(10)代收代繳的稅金和教育費附加為(　　)萬元。

　　A. 59.16

　　B. 54.4

　　C. 86.8

　　D. 62.09

　　(11)關(guān)于本題業(yè)務(wù)(6)受托代購設(shè)備的陳述，正確的有(　　)。

　　A. 商貿(mào)公司受托代購設(shè)備，應(yīng)依法繳納營業(yè)稅

　　B. 商貿(mào)公司受托代購設(shè)備，應(yīng)依法繳納增值稅

　　C. 商貿(mào)公司繳納營業(yè)稅為0.15萬元，不納增值稅

　　D. 向委托方收取的手續(xù)費應(yīng)按價外費用計算繳納增值稅

　　(12)本月向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)納增值稅為(　　)萬元。

　　A. 161.6

　　B. -185.58

　　C. 154.66

　　D. -158.46