三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　(1) :C

　　進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金：

　　進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=(1380000+20000)×20%=280000(元)

　　進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(1380000+20000+280000)÷(1-30%)×30%=720000(元)

　　進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的增值稅=(1380000+20000+280000)÷(1-30%)×17%=408000(元)

　　進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金=280000+720000+408000=1408000(元)

　　(2) :B

　　本月應(yīng)繳納的增值稅：

　　進(jìn)項(xiàng)稅

　　=408000×(1-35%)+55000×17%-(200000-28000)×17%-28000÷(1-%)×7%+100000×13%+40000×3%+2000×7%+17000+720×(1-20%)=275118.47(元)

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅=[352152÷(1+17%)+21500×58+1000×58+1500000×50%]×17%=400517.38(元)

　　應(yīng)納增值稅=40051 7.38-275118.47=125398.91(元)

　　(3) :C

　　本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

　　=352152÷(1+17%)×5%+(21500×58+1000×58)×30%+1500000×50%×30%-720000×(1-35%)=163549.23(元)

　　(4) :C

　　酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)業(yè)主在約定的時(shí)間內(nèi)提供房產(chǎn)使用權(quán)與酒店進(jìn)行合作經(jīng)營(yíng)，如房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)并未歸屬新的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅收入均應(yīng)視為租金收入，根據(jù)有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(20×5%+120×5%)×10000=70000(元)(5) :C

　　略。

　　(6) :A

　　略。

　　(7) :D

　　略。

　　(8) :B

　　略。

　　【解析】(1)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，則按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(45+10)÷(1-3%)×3%=1.70(萬(wàn)元)

　　(2)外購(gòu)或委托加工收回的小汽車(chē)輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車(chē)，已繳納的消費(fèi)稅不可以抵扣。納稅人采取分期收款方式結(jié)算的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)的，以最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。甲企業(yè)本月A型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=500×18×50%×5%+3 ×20×5%+2×18×5%=229.8(萬(wàn)元)

　　(3)銷(xiāo)售小汽車(chē)輪胎同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)、包裝物租金，屬于價(jià)外費(fèi)用，需換算為不含稅收入計(jì)算消費(fèi)稅。甲企業(yè)本月銷(xiāo)售小汽車(chē)輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(93.6+5.85+2.34)÷(1+17%)×3%=2.61(萬(wàn)元)

　　(4)甲企業(yè)B型小汽車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2×15×(1+8%)÷(1-9%)×9%=3.20(萬(wàn)元)