多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(41) 向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。

A: 技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

B: 電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

C: 廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

D: 合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

E: 對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

答案:A,B,C

解析:選項(xiàng)D、E，不適用免征增值稅的政策。

(42)納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。

下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有( )。

A: 不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B: 我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C: 采取何種形式的納稅期限，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系

D: 我國(guó)個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行按季征收的納稅期限

E: 房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的納稅期限

答案:A,C,E

解析:我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征、分期預(yù)繳或繳納;個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得采取按次納稅的辦法;

房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納。

(43)

按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。

A: 用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B: 用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C: 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D: 用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

E: 對(duì)外投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品

答案:A,C,D,E

解析:納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

(44) 下列關(guān)于減免稅的說法正確的有( )。

A: 起征點(diǎn)屬于稅基式減免

B: 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免

C:將以前納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損在本納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免

D: 減半征收屬于稅率式減免

E: 項(xiàng)目扣除屬于稅基式減免

答案:A,E

解析:選項(xiàng)B、D，屬于直接減少應(yīng)納稅額，是稅額式減免;選項(xiàng)C，屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)，是稅基式減免。

(45) 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法中正確的有( )。

A: 對(duì)進(jìn)口的石腦油征收消費(fèi)稅

B: 用外購(gòu)已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅

C: 對(duì)用外購(gòu)貨車改裝的衛(wèi)星通信車征收消費(fèi)稅

D: 對(duì)沙灘車征收消費(fèi)稅

E: 對(duì)果木酒征收消費(fèi)稅

答案:A,B,E

解析:選項(xiàng)C，對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，沙灘車不征收消費(fèi)稅。

(46) 下列選項(xiàng)中，關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說法正確的有( )。

A: 審計(jì)機(jī)關(guān)也屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的范圍

B: 稅務(wù)機(jī)關(guān)人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

C: 稅收規(guī)范性文件合法性審核制度是一種重要的事前監(jiān)督方式

D: 稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴是事中監(jiān)督

E: 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督

答案:C,E

解析:稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)稅務(wù)及其工作人員進(jìn)行監(jiān)督，但不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的范圍;

稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴是事后監(jiān)督。

(47) 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。

A: 一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(不包括加息、罰息)

B:納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款

C:單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并人營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅

D:從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按�承租者支付的水、電、燃�(xì)狻⒎课葑饨鸬膬r(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

E: 納稅人從事裝飾勞務(wù)的，其營(yíng)業(yè)額為提供裝飾勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

答案:B,C,D,E

解析:一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

(48) 關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A: 翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅

B: 金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C: 金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅

D: 帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

E: 用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天

答案:A,C,D,E

解析:在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品不包括鍍金首飾。

(49) 下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述正確的有( )。

A: 稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的

B: 住所標(biāo)準(zhǔn)屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)

C: 國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D: 管理中心標(biāo)準(zhǔn)屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)

E: 稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性

答案:A,C,D,E

解析:住所標(biāo)準(zhǔn)屬于自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)。

(50) 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有( )。

A: 以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

B: 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾

C: 以已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

D: 以已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

E: 以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

答案:A,C,D,E

解析:以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費(fèi)稅。