一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，構(gòu)成逃稅罪的是(　　)。

A.甲公司以在帳簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款2萬(wàn)元且占應(yīng)納稅總額的15%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

B.乙公司以偽造記賬憑證的方式，逃避繳納稅款6萬(wàn)元且占應(yīng)納稅總額的10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后拒不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

C.丙公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬(wàn)元

D.丁公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后未再逃稅

2.張某通過設(shè)立虛假賬簿的手段，逃避繳納稅款10萬(wàn)元，該部分稅款占各稅種應(yīng)納稅總額的20%，A市稅務(wù)局依法向張某下達(dá)了追繳通知，并罰款1萬(wàn)元。張某收到追繳通知后在A市公安局立案前依法補(bǔ)繳了相應(yīng)的稅款、滯納金以及罰款。經(jīng)查，在此之前，張某從未逃避繳納稅款。根據(jù)我國(guó)刑事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的是(　　)。

A.不追究張某的刑事責(zé)任

B.應(yīng)追究張某的刑事責(zé)任

C.是否追究刑事責(zé)任由A市人民檢察院決定

D.是否追究刑事責(zé)任由A市人民法院決定

3.根據(jù)我國(guó)刑事法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于抗稅罪的表述中，不正確的是(　　)。

A.如果為阻礙征稅工作而砸毀稅務(wù)人員使用的交通工具的，也可以構(gòu)成抗稅罪

B.如果行為人尋找借口，軟磨硬泡，拖欠稅款的，視為以暴力、威脅方法抗拒繳納稅款

C.抗稅罪的構(gòu)成，沒有稅額和比例的規(guī)定

D.非納稅人或者扣繳義務(wù)人，單獨(dú)實(shí)施以暴力威脅方法阻礙稅務(wù)人員依法執(zhí)行公務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)按照妨礙公務(wù)罪定罪處罰

4.甲科技有限公司，欠繳稅款10萬(wàn)元，并且隱匿公司財(cái)產(chǎn)，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的10萬(wàn)元稅款，則甲科技有限公司的行為構(gòu)成(　　)。

A.逃稅罪

B.抗稅罪

C.逃避追繳欠稅罪

D.騙取出口退稅罪

5.某企業(yè)就一批貨物繳納了20萬(wàn)元的稅款之后，又對(duì)該批貨物虛報(bào)出口，騙取出口退稅款30萬(wàn)元，則該企業(yè)構(gòu)成(　　)。

A.逃稅罪

B.騙取出口退稅罪

C.逃稅罪和詐騙罪

D.逃稅罪和騙取出口退稅罪

6.根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于辦理出口退稅貨物必備要件的表述中，不正確的是(　　)。

A.屬于增值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍

B.尚未報(bào)關(guān)離境

C.財(cái)務(wù)上已做銷售處理

D.出口收匯并已核銷

7.根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，一些涉及增值稅發(fā)票違法活動(dòng)要看是否構(gòu)成犯罪需滿足相應(yīng)的數(shù)額或者份額要求，下列選項(xiàng)的犯罪中，客觀方面不要求發(fā)票數(shù)量在25份以上或者票面金額累計(jì)10萬(wàn)元以上的是(　　)。

A.虛開增值稅專用發(fā)票罪

B.出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

C.非法出售增值稅專用發(fā)票罪

D.購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

8.根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪客觀方面表現(xiàn)為，行為人違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，偽造增值稅專用發(fā)票，或者明知自己所持有的是偽造的增值稅專用發(fā)票，而仍然出售，數(shù)量在(　　)以上或者票面額累計(jì)在(　　)以上的行為。

A.10份25萬(wàn)元

B.20份25萬(wàn)元

C.25份10萬(wàn)元

D.25份20萬(wàn)元

9.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非法出售增值稅專用發(fā)票罪的說法中，不正確的是(　　)。

A.本罪的犯罪對(duì)象必須是增值稅專用發(fā)票

B.本罪所出售的專用發(fā)票必須是真發(fā)票

C.本罪所出售的專用發(fā)票，可以是空白發(fā)票，也可以是填好的增值稅專用發(fā)票

D.本罪的主體是持有增值稅專用發(fā)票的單位或者個(gè)人

10.甲公司非法出售填好的增值稅專用發(fā)票，票面累計(jì)額為50萬(wàn)元，獲得報(bào)酬5000元。根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，甲公司構(gòu)成(　　)。

A.非法出售增值稅專用發(fā)票罪

B.出售偽造的增值稅專用發(fā)票

C.非法出售發(fā)票罪

D.虛開增值稅專用發(fā)票罪

11.張某以營(yíng)利為目的違法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票100份。根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，張某構(gòu)成(　　)。

A.虛開發(fā)票罪

B.非法出售發(fā)票罪

C.非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

D.持有偽造的發(fā)票罪

12.2014年4月1日，甲稅務(wù)機(jī)關(guān)接到當(dāng)?shù)厝罕娕e報(bào)稱乙公司以虛開發(fā)票的方式偷逃稅款100萬(wàn)元，甲稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查證屬實(shí)后，依法將該案移交公安機(jī)關(guān)處理。人民法院審理該案時(shí)認(rèn)為乙公司的行為同時(shí)觸犯了逃稅罪與虛開發(fā)票罪，并且逃稅和虛開發(fā)票的行為均適用較高的量刑檔次。根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的是(　　)。

A.法院應(yīng)判處乙公司逃稅罪與虛開發(fā)票罪數(shù)罪并罰

B.乙公司構(gòu)成逃稅罪

C.乙公司構(gòu)成虛開發(fā)票罪

D.法院可以在逃稅罪與虛開發(fā)票罪之間自由選擇適用

13.下列罪名中，犯罪主體只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的是(　　)。

A.徇私枉法罪

B.徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.違法提供出口退稅憑證罪

D.徇私舞弊不征、少征稅款罪

14.甲公司是有資格印制發(fā)票的企業(yè)，為謀取巨額利潤(rùn)，未經(jīng)A市稅務(wù)局批準(zhǔn)即私自超量加印普通發(fā)票500份。A市稅務(wù)局工作人員王某在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)了該違法行為。但因王某的妻子為甲公司股東，于是王某未將此案移交司法機(jī)關(guān)處理追究刑事責(zé)任;后該案被丁某舉報(bào)，A市公安局針對(duì)此事提出意見后，王某在沒有正當(dāng)理由的情形下拒絕移交。根據(jù)我國(guó)刑事法律制度的規(guī)定，王某構(gòu)成(　　)。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私枉法罪

C.玩忽職守罪

D.非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員張某徇私舞弊，多次對(duì)其妻子所設(shè)立的甲公司少征應(yīng)征稅款，經(jīng)查導(dǎo)致國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)50萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，張某構(gòu)成(　　)。

A.徇私枉法罪

B.徇私舞弊不征、少征稅款罪

C.玩忽職守罪

D.濫用職權(quán)

16.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

A.稅務(wù)人員在稅收工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的，對(duì)責(zé)任人員應(yīng)追究徇私舞弊不征、少征稅款罪的法律責(zé)任

B.非稅務(wù)人員超越職權(quán)，擅自作出減免稅決定，造成不征或者少征稅款的，應(yīng)該追究責(zé)任人員濫用職權(quán)罪的法律責(zé)任

C.稅務(wù)人員與納稅人勾結(jié)，不征或者少征應(yīng)征稅款的，應(yīng)按徇私舞弊不征、少征稅款罪定罪處罰

D.稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，索取、收受納稅人財(cái)物，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的，應(yīng)當(dāng)以徇私舞弊不征、少征稅款罪定罪處罰

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員夏某犯徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪，并且在實(shí)施本罪的過程中收受賄賂，如果受賄行為也構(gòu)成犯罪，下列對(duì)夏某的處罰正確的是(　　)。

A.應(yīng)當(dāng)按照處理牽連犯的原則從一重罪處罰

B.可以按照徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪定罪處罰

C.可以按照受賄罪定罪處罰

D.應(yīng)以徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪和受賄罪數(shù)罪并罰

18. 某稅務(wù)所專管員魏某任職期間，違反稅務(wù)機(jī)關(guān)“驗(yàn)舊購(gòu)新”等增值稅專用發(fā)票發(fā)售、審查制度，為照顧其好友鄭某開辦的某商貿(mào)公司，違規(guī)審批、發(fā)售增值稅專用發(fā)票共計(jì)690份;鄭某將其中419份增值稅專用發(fā)票用于虛開騙取國(guó)家稅款，造成國(guó)家稅款直接損失高達(dá)人民幣5923966.93元，魏某對(duì)鄭某的虛開行為并不知情。根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

A.魏某的行為構(gòu)成玩忽職守罪

B.魏某的行為構(gòu)成濫用職權(quán)罪

C.魏某的行為構(gòu)成徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪

D.魏某的行為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪共犯