1.根據(jù)《刑法》及有關規(guī)定，下列罪名中表述錯誤的是(　)。

A.偷稅罪

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪

C.虛開增值稅專用發(fā)票罪

D.持有偽造的發(fā)票罪

『正確答案』A

『答案解析』本題考核逃稅罪。根據(jù)《刑法修正案(七)》的規(guī)定，危害稅收征管罪中的偷稅罪改為逃稅罪。

2.根據(jù)刑法理論，下列對危害稅收征管罪特征的表述中，正確的是(　)。

A.侵犯的客體是國家公共財產(chǎn)所有權

B.客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方法拖欠稅款的行為

C.犯罪主體只能是單位

D.過失不能構成本罪

『正確答案』D

『答案解析』本題考核危害稅收征管罪。(1)危害稅收征管罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度;所以選項A錯誤。(2)客觀方面表現(xiàn)為行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、出售各種發(fā)票，情節(jié)嚴重的行為;所以選項B錯誤。(3)犯罪的主體是一般主體和特殊主體都能構成，既包括單位，也包括個人;所以選項C錯誤。(4)犯罪的主觀方面只能由故意構成，過失不構成本罪;所以選項D正確。

3.根據(jù)《刑法》的規(guī)定，依逃稅罪追究刑事責任須具備法定情形，這些情形有(　)。

A.納稅人采取假報出口手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的

B.納稅人采取欺騙、隱瞞手段不進行納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額10%以上的

C.扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的

D.納稅人采取欺騙、隱瞞手段不進行納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，并已受行政處罰的

E.納稅人采取欺騙手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額5%以上的

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核逃稅罪。(1)選項A構成騙取出口退稅罪;所以選項A錯誤。(2)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在5萬元以上并且占各稅種應納稅總額10%以上，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，應予立案追訴;所以選項DE錯誤。

4.根據(jù)《刑法》及有關規(guī)定，下列關于騙取出口退稅罪的說法中，正確的有(　)。

A.只要采取虛報出口等欺騙手段實施了騙取國家出口退稅款的行為，就構成騙取出口退稅罪

B.行為人騙取國家出口退稅款達到5萬元以上，才能構成騙取出口退稅罪

C.造成國家稅款損失150萬元以上，且在一審判決宣告前無法追回的，屬于騙取出口退稅罪量刑規(guī)定中的“其他特別嚴重情節(jié)”

D.納稅人繳納稅款后采取虛報出口等欺騙方法騙取所繳稅款的，按騙取出口退稅罪處罰

E.騙取出口退稅罪侵犯的客體是簡單客體，侵犯了國家出口退稅管理制度

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核騙取出口退稅罪。(1)該罪客觀方面表現(xiàn)為利用國家出口退稅制度，以虛報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在5萬元以上的行為;所以選項A錯誤，選項B正確。(2)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的，屬于“其他特別嚴重情節(jié)”;所以選項C正確。(3)納稅人繳納稅款后，采取上述欺騙方法，騙取所繳稅款的，按逃稅罪處罰;所以選項D錯誤。(4)本罪的客體是復雜客體，即國家出口退稅管理制度和公共財產(chǎn)所有權;所以選項E錯誤。

5.根據(jù)《刑法》及有關規(guī)定，要求發(fā)票數(shù)量必須達到25份以上才能追究刑事責任的發(fā)票犯罪是(　)。

A.非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票

B.非法出售增值稅專用發(fā)票

C.非法出售發(fā)票

D.虛開增值稅專用發(fā)票

『正確答案』B

『答案解析』本題考核非法出售增值稅專用發(fā)票。(1)非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人為達到營利目的，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票50份以上或者票面額累計在20萬元以上的行為;所以選項A錯誤。(2)非法出售增值稅專用發(fā)票罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，無權出售增值稅專用發(fā)票而非法出售，或者有權出售增值稅專用發(fā)票的稅務人員，違法出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量在25份以上或者票面額累計在10萬元以上的行為;所以選項B正確。(3)非法出售發(fā)票罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人為達到營利目的，非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計在40萬元以上的行為;所以選項C錯誤。(4)虛開增值稅專用發(fā)票罪的客觀方面表現(xiàn)為實施了虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5000元以上的行為;所以選項D錯誤。

6.2010年8月，被告人李某為非法獲利在無注冊資金的情況下申請注冊成立了甲公司，并擔任法定代表人。2010年12月至2011年7月期間，李某經(jīng)王某介紹，在無貨物交易的情況下，采取按發(fā)票面額收取開票費的方法，以甲公司名義為M市乙公司開具增值稅專用發(fā)票18份。乙公司將其中的16份發(fā)票向當?shù)囟悇詹块T申報抵扣。2011年10月至2012年2月期間，李某采取上述同樣方法，為N市丙公司開具增值稅專用發(fā)票22份，丙公司將上述發(fā)票向稅務部門全部申報抵扣。

下列關于涉案公司與李某的相關行為性質(zhì)的說法中，正確的是(　)。

A.乙公司的行為屬于為他人虛開

B.甲公司的行為屬于為他人虛開

C.丙公司的行為屬于介紹他人為自己虛開

D.李某的行為屬于為他人虛開

『正確答案』D

『答案解析』本題考核虛開增值稅專用發(fā)票罪。個人為進行違法犯罪活動而設立公司、企業(yè)實施犯罪的，不以單位犯罪論處。故李某的行為構成為他人虛開。乙、丙的行為屬于讓他人為自己虛開。

7.2006年4月以來，陶某等人分別以自己或者家族成員名義，先后注冊15家公司，從稅務機關騙購各類普通發(fā)票共計2.4萬份，以200元至1000元不等的價格對外出售9000余份，涉案金額近億元，非法獲利200余萬元。本案中，陶某涉嫌的罪名是(　)。

A.非法出售發(fā)票罪

B.非法購買發(fā)票罪

C.出售偽造發(fā)票罪

D.出售抵扣稅款發(fā)票罪

『正確答案』A

『答案解析』本題考核非法出售發(fā)票罪。非法出售發(fā)票罪是指違反國家發(fā)票管理規(guī)定，非法出售除增值稅專用發(fā)票和可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票以外的普通發(fā)票的行為�！缎谭ā窙]有規(guī)定選項BCD這三種罪名。

8.稅務人員徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征稅款罪的客觀方面要件之一，下列情形中，構成本罪客觀方面要件的是(　)。

A.納稅人提供虛假材料騙取免稅導致不征或少征稅款

B.稅務人員工作嚴重不負責任導致不征或少征稅款

C.稅務人員為照顧朋友違規(guī)決定不征或少征稅款

D.稅務人員因稅收業(yè)務不熟造成不征或少征稅款

『正確答案』C

『答案解析』本題考核徇私舞弊不征、少征稅款罪。(1)選項AD：在稅務機關采用定期定額征收方式導致少征稅款，或者納稅人提供虛假材料騙取減免稅出現(xiàn)的不征或者少征稅款，以及因稅務人員業(yè)務素質(zhì)原因造成的少征稅款等情況下，因稅務人員沒有徇私舞弊的主觀故意，不能認定為有罪;(2)選項B：稅務人員在稅收工作中嚴重不負責任，不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，對責任人員應追究玩忽職守罪。

9.徇私舞弊不移交刑事案件罪的構成要件有(　)。

A.客觀方面表現(xiàn)包括對案件性質(zhì)認識錯誤或因工作失誤不移交案件

B.侵犯的客體是行政執(zhí)法、刑事司法活動秩序

C.犯罪主體為行政執(zhí)法機關

D.犯罪主體為行政執(zhí)法人員

E.主觀方面必須由于故意或疏忽

『正確答案』BD

『答案解析』本題考核徇私舞弊不移交刑事案件罪。(1)選項A：徇私舞弊不移交刑事案件罪的客觀方面表現(xiàn)為行政執(zhí)法人員利用職務之便，徇私情私利、偽造材料、隱瞞情況、弄虛作假，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的案件不移交，情節(jié)嚴重的行為;(2)選項B：徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客體是行政機關的行政執(zhí)法活動秩序和司法機關正常的刑事司法活動秩序;(3)選項CD：徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主體為行政執(zhí)法人員;(4)選項E：徇私舞弊不移交刑事案件罪主觀方面必須是出于故意，不包括疏忽。

10.下列情形中符合徇私舞弊不征、少征稅款罪的“重大損失”要件的有(　)。

A.稅務機關工作人員超越職權，擅自作出減免稅決定，造成不征或者少征稅款不滿10萬元的

B.上級主管部門工作人員指示下級稅務機關工作人員徇私舞弊不征或者少征稅款，致使國家稅收損失累計達10萬元以上的

C.地方政府領導要求稅務機關工作人員不征或者少征稅款，致使國家稅收損失累計達10萬元以上的

D.稅務人員徇私舞弊不征或者少征稅款，致使國家稅收損失累計達10萬元以上的

E.稅務人員徇私舞弊不征或者少征稅款不滿10萬元，但有索賄或者受賄情節(jié)的

『正確答案』BDE

『答案解析』本題考核徇私舞弊不征、少征稅款罪。(1)徇私舞弊不征、少征稅款罪的重大損失表現(xiàn)為：①徇私舞弊不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達10萬元以上的;所以選項A錯誤，選項D正確;②“上級主管部門工作人員”指使稅務機關工作人員徇私舞弊不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達10萬元以上的;所以選項B正確;③徇私舞弊不征、少征應征稅款不滿10萬元，但具有索取或者收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的;所以選項E正確;④其他致使國家稅收遭受重大損失的情形。(2)非稅務人員超越職權，擅自作出減免稅決定，造成不征或少征稅款的，應當追究責任人員濫用職權的法律責任，在本題中，地方政府領導構成濫用職權罪，稅務機關工作人員成立濫用職權罪的共犯。所以選項C錯誤。