11.根據(jù)《刑法》，稅收征收環(huán)節(jié)的瀆職犯罪有(　)。

A.徇私舞弊不征、少征稅款罪

B.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪

C.騙取出口退稅罪

D.徇私舞弊抵扣稅款罪

E.徇私舞弊不移交刑事案件罪

『正確答案』AD

『答案解析』本題考核瀆職罪。首先判斷哪些是瀆職犯罪，排除選項(xiàng)C。其次判斷哪些是發(fā)生在稅收征收環(huán)節(jié)，排除選項(xiàng)BE。

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在稅收工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，應(yīng)按(　)追究刑事責(zé)任。

A.徇私舞弊不征或少征稅款罪

B.玩忽職守罪

C.危害稅收征管罪

D.濫用職權(quán)罪

『正確答案』B

『答案解析』本題考核徇私舞弊不征或少征稅款罪和玩忽職守罪的區(qū)別。主觀上是故意或者過(guò)失是區(qū)別兩罪的標(biāo)志。

13.根據(jù)《刑法》和刑法理論，下列有關(guān)徇私舞弊不征、少征稅款罪的表述中，正確的是(　)。

A.侵犯的客體是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管秩序

B.客觀方面表現(xiàn)為行為人違反規(guī)定，不征或者少征稅款的行為

C.犯罪主體不限于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

D.過(guò)失也可構(gòu)成此罪

『正確答案』A

『答案解析』本題考核徇私舞弊不征、少征稅款罪。(1)本罪侵犯的客體是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)正常的稅收征管秩序;所以選項(xiàng)A正確。(2)客觀上表現(xiàn)為行為人違反稅收法規(guī)徇私舞弊，不征或者少征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的行為;所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(3)本罪的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員;所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(4)本罪在主觀上是故意，具體表現(xiàn)為行為人明知納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款，卻為徇私情私利而故意不征或者少征稅款;所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

14.甲貨運(yùn)公司2016年取得自開票資格。2017年1月至10月，該公司為林某虛開運(yùn)輸虛開運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票若干份，虛開稅款數(shù)額達(dá)600多萬(wàn)元，并收取開票費(fèi)30萬(wàn)元。林某將這些發(fā)票轉(zhuǎn)手賣給他人。對(duì)甲貨運(yùn)公司應(yīng)按(　)追究刑事責(zé)任。

A.非法出售發(fā)票罪

B.虛開增值稅專用發(fā)票罪

C.單位犯罪

D.非法購(gòu)買專用發(fā)票罪

E.出售非法制造的用于抵扣稅款發(fā)票罪

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核虛開增值稅專用發(fā)票罪。虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，是指違反發(fā)票管理法規(guī)，故意虛開運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票的其他發(fā)票的行為。任何單位和個(gè)人均可構(gòu)成。

15.甲以200元人民幣的價(jià)格向乙購(gòu)買非法印制的商業(yè)零售發(fā)票200本，甲當(dāng)日在銷售發(fā)票時(shí)被發(fā)現(xiàn)，甲的行為應(yīng)認(rèn)定為(　)。

A.出售非法制造的發(fā)票罪

B.非法購(gòu)買發(fā)票罪

C.非法出售發(fā)票罪(未遂)

D.非法出售發(fā)票罪(中止)

『正確答案』A

『答案解析』本題考核非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪。出售非法制造的發(fā)票罪是行為犯，只要有出售假發(fā)票的行為，就構(gòu)成此罪。

16.某私營(yíng)企業(yè)老板王某從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票后，將其中的30余張先后賣給他人，后見(jiàn)增值稅專用發(fā)票有利可圖，于是又買了100余張假的增值稅發(fā)票并賣給他人。王某的行為構(gòu)成(　)。

A.虛開增值稅專用發(fā)票罪

B.逃稅罪

C.非法出售增值稅專用發(fā)票罪

D.偽造增值稅專用發(fā)票罪

E.出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

『正確答案』CE

『答案解析』本題考核非法出售增值稅專用發(fā)票罪、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪。私營(yíng)企業(yè)老板王某從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)真的增值稅專用發(fā)票后，將其中的30余張先后賣給他人，構(gòu)成非法出售增值稅專用發(fā)票罪。王某購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票構(gòu)成購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪。王某出售偽造的100多張假增值稅專用發(fā)票構(gòu)成了出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪。但是根據(jù)《刑法》的規(guī)定，購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票又出售的，符合牽連犯的特征，是按照出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰。所以CE兩項(xiàng)是正確的。

17.王某私自購(gòu)買了各類假發(fā)票，然后又將其賣出，從中牟利。后來(lái)被公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，有1000張的增值稅專用發(fā)票，其它類普通發(fā)票金額為50萬(wàn)元。王某的行為構(gòu)成(　)。

A.倒賣偽造的增值稅專用發(fā)票罪和倒賣偽造的發(fā)票罪

B.出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪和出售非法制造的發(fā)票罪

C.非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪

D.倒賣偽造的發(fā)票罪

『正確答案』B

『答案解析』本題考核出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪和出售非法制造的發(fā)票罪。(1)對(duì)于購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票又出售的，定出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪。(2)對(duì)于購(gòu)買非法制造的發(fā)票后又出售的，構(gòu)成出售非法制造的發(fā)票罪。

18.某企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間，欠繳應(yīng)納稅款20萬(wàn)，占應(yīng)納稅額的8%。稅務(wù)機(jī)關(guān)向該企業(yè)發(fā)出了《催繳通知書》，該企業(yè)不予理睬，同時(shí)為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其存款賬戶，偽造了相關(guān)文件，另立企業(yè)賬戶，并且轉(zhuǎn)移了一部分存款，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款8萬(wàn)元，對(duì)此案的正確定性和處理為(　)。

A.該企業(yè)構(gòu)成逃稅罪

B.對(duì)于該企業(yè)的直接負(fù)責(zé)人要處以3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金

C.該企業(yè)逃避追繳欠稅數(shù)額為20萬(wàn)

D.該企業(yè)的行為侵犯了國(guó)家的稅收征管秩序

E.對(duì)該企業(yè)執(zhí)行罰金之前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所逃避的稅款

『正確答案』DE

『答案解析』本題考核逃避追繳欠稅罪。本題中該企業(yè)實(shí)施了刑法規(guī)定的逃避追繳欠稅的犯罪行為，構(gòu)成逃避追繳欠稅罪。因納稅人的逃避行為而使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳的欠繳稅款數(shù)額，不能等同于納稅人轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的數(shù)額，或納稅人所欠繳的稅款數(shù)額。所以，無(wú)法追繳的欠稅數(shù)額是8萬(wàn)元，按照該規(guī)定，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

19.下列選項(xiàng)中，可以由單位作為犯罪主體的犯罪有(　)。

A.騙取出口退稅罪

B.抗稅罪

C.逃稅罪

D.逃避追繳欠稅罪

E.非法出售增值稅專用發(fā)票罪

『正確答案』ACDE

『答案解析』本題考核抗稅罪。逃稅罪的主體既可以是自然人，也可以是單位。不具有納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位或個(gè)人，不能獨(dú)立構(gòu)成本罪的主體，但可以構(gòu)成本罪的共犯。抗稅罪的只能由自然人實(shí)施，單位不能成為本罪的主體。逃避追繳欠稅罪的主體既可以是單位，也可以是欠繳應(yīng)納稅款的自然人。騙取出口退稅罪既可以是納稅人，也可以是非納稅人;既可以是個(gè)人，也可以是單位，且單位不限于具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位，也包括其他單位。非法出售增值稅專用發(fā)票的主體是持有專用發(fā)票的單位和個(gè)人。

20.

2017年底，某制衣廠有一筆服裝加工業(yè)務(wù)被無(wú)證個(gè)體戶屠某以42萬(wàn)元承包，屠某按合同規(guī)定完成服裝加工任務(wù)后，要求制衣廠結(jié)算加工費(fèi)，但制衣廠法定代表人李某要求屠某開具增值稅專用發(fā)票才肯付款。于是，屠某買了數(shù)份增值稅專用發(fā)票，填好金額后交給李某，李某明知屠某的增值稅專用發(fā)票是買來(lái)的仍予以接受，并在次月進(jìn)行納稅申報(bào)，抵扣稅額6.2萬(wàn)元，占各稅種應(yīng)納稅總額的11%。

1.本案中，屠某的行為應(yīng)構(gòu)成(　)。

A.虛開增值稅專用發(fā)票罪

B.非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪

C.非法持有增值稅專用發(fā)票罪

D.非法使用增值稅專用發(fā)票罪

E.非法取得增值稅專用發(fā)票罪

『正確答案』AB

『答案解析』本題考核非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪。(1)虛開增值稅專用發(fā)票罪中的“虛開”行為包括為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開四種情況。行為人只要實(shí)施其中一種，即可構(gòu)成虛開。本案中，屠某為制衣廠虛開增值稅專用發(fā)票的行為，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。所以選項(xiàng)A正確。(2)構(gòu)成非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪，須滿足數(shù)量在25份以上或者票面額累計(jì)在10萬(wàn)元以上。本案中，屠某虛開增值稅專用發(fā)票的票面金額為42萬(wàn)元，達(dá)到了起刑標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)成非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪;所以選項(xiàng)B正確。(3)《刑法》沒(méi)有規(guī)定非法持有增值稅專用發(fā)票罪、非法使用增值稅專用發(fā)票罪和非法取得增值稅專用發(fā)票罪;所以選項(xiàng)CDE錯(cuò)誤。

2.本案中，制衣廠使用涉案增值稅專用發(fā)票行為應(yīng)構(gòu)成(　)。

A.虛開增值稅專用發(fā)票罪

B.非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票罪

C.非法取得增值稅專用發(fā)票罪

D.非法使用增值稅專用發(fā)票罪

E.逃稅罪

『正確答案』E

『答案解析』本題考核逃稅罪。制衣廠明知屠某是虛開增值稅專用發(fā)票而收取并抵扣稅款，屬非善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票;其虛假納稅申報(bào)數(shù)額在5萬(wàn)元以上并且占各種應(yīng)納稅總額10%以上，構(gòu)成逃稅罪。

3.犯罪嫌疑人屠某被公安機(jī)關(guān)刑事拘留后，呂律師接受屠某委托擔(dān)任其辯護(hù)人，在公安機(jī)關(guān)偵查期間，移送審查起訴前，呂律師的下列行為中，符合法律規(guī)定的有(　)。

A.提出變更強(qiáng)制措施申請(qǐng)

B.查閱本案案卷材料

C.到看守所向屠某核實(shí)有關(guān)證據(jù)

D.為屠某提供法律幫助

E.復(fù)制本案案卷材料

『正確答案』AD

『答案解析』本題考核偵查期間辯護(hù)律師的權(quán)利。(1)辯護(hù)律師在偵查期間可以為犯罪嫌疑人提供法律幫助;代理申訴、控告;申請(qǐng)變更強(qiáng)制措施;向偵查機(jī)關(guān)了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有關(guān)情況，提出意見(jiàn);所以選項(xiàng)AD正確。(2)辯護(hù)律師會(huì)見(jiàn)在押的犯罪嫌疑人、被告人，可以了解案件有關(guān)情況，提供法律咨詢等;自案件移送審查起訴之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核實(shí)有關(guān)證據(jù);所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(3)辯護(hù)律師自人民檢察院對(duì)案件審查起訴之日起，可以查閱、摘抄、復(fù)制本案的案卷材料;所以選項(xiàng)BE錯(cuò)誤。

4.法院開庭審理此案過(guò)程中，被告人屠某突發(fā)心肌梗塞，經(jīng)搶救無(wú)效死亡，根據(jù)《刑事訴訟法》，法院對(duì)此案的正確處理有(　)。

A.繼續(xù)該案的審理

B.建議檢察院撤銷對(duì)屠某的起訴

C.終止該案審理

D.宣告屠某有罪

E.宣告屠某無(wú)罪

『正確答案』C

『答案解析』本題考核依法不追究刑事責(zé)任原則。在刑事審判階段，對(duì)于被告人死亡的，應(yīng)當(dāng)裁定終止審理;對(duì)于根據(jù)已查明的案件事實(shí)和認(rèn)定的證據(jù)材料，能夠確認(rèn)被告人無(wú)罪的，應(yīng)當(dāng)判決宣告被告人無(wú)罪。本案中，屠某犯虛開增值稅發(fā)票罪，但其在審判階段死亡，已無(wú)宣告有罪之必要，應(yīng)終止審理案件。