一、單選題(1.5×20=30分)

　　1.甲公司董事會(huì)決定新建一條生產(chǎn)線，在與稅務(wù)師進(jìn)行溝通中希望稅務(wù)師能夠在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)提出稅收籌劃建議。稅務(wù)師提議甲公司在進(jìn)行生產(chǎn)線建造的過程中能夠購(gòu)入相關(guān)目錄中的安全生產(chǎn)設(shè)備，則稅務(wù)師的籌劃建議屬于( )。

　　A.減免稅方法

　　B.抵免方法

　　C.分割方法

　　D.不予征稅方法

　　2.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述錯(cuò)誤的是( )。

　　A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B.對(duì)必須先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起10日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟

　　C.作為申請(qǐng)人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議超過60日的，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議

　　D.申請(qǐng)人撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請(qǐng)。但是，申請(qǐng)人能夠證明撤回行政復(fù)議申請(qǐng)違背其真實(shí)意思表示的除外

　　3.甲公司與乙公司簽訂一份租賃合同，合同約定將甲公司的閑置廠房經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司使用，租期3年，每年租金按乙公司營(yíng)業(yè)收入的0.5%收取。后因雙方理解有分歧合同終止，則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

　　A.0

　　B.1

　　C.5

　　D.10

　　4.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列收入中，可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　B.利息收入

　　C.視同銷售收入

　　D.捐贈(zèng)收入

　　5.納稅人的下列經(jīng)營(yíng)中只需要繳納增值稅的是( )。

　　A.提供建筑業(yè)勞務(wù)同時(shí)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

　　B.銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　C.外購(gòu)貨物銷售并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　D.提供建筑業(yè)勞務(wù)同時(shí)銷售外購(gòu)貨物

　　6.稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)(增值稅一般納稅人)當(dāng)年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)年初將其自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于對(duì)外投資，企業(yè)只將該批產(chǎn)品成本1000萬元計(jì)入投資成本，未進(jìn)行任何其他處理，該批產(chǎn)品的市場(chǎng)不含稅售價(jià)為1500萬元，不考慮其他情況，則應(yīng)編制的調(diào)整分錄為( )。

　　A.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　 500

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 500

　　B.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　 755

　　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　 255

　　C.借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　 755

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　 255

　　D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　 255

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　 255

　　7.下列關(guān)于增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述正確的是( )。

　　A.只要是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查就必定要設(shè)置該賬戶

　　B.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)貸記該賬戶

　　C.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面銷項(xiàng)稅額應(yīng)貸記該賬戶

　　D.檢查調(diào)整處理后該賬戶無余額

　　8.某乳制品加工企業(yè)當(dāng)月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)牛奶一批，支付收購(gòu)價(jià)款100萬元并取得了合法的收購(gòu)憑證;同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅0.22萬元，取得了貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)牛奶用于生產(chǎn)酸奶，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬元。該加工企業(yè)采用成本法計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。(已知農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%)

　　A.8.32

　　B.7.36

　　C.13

　　D.9.52

　　9.根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列經(jīng)營(yíng)行為中不得使用增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.大型商場(chǎng)向一般納稅人銷售勞保衣服

　　B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售免稅貨物

　　C.技術(shù)公司向一般納稅人提供技術(shù)咨詢服務(wù)

　　D.電信企業(yè)向一般納稅人提供基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　10.下列各項(xiàng)中，在收取預(yù)收款時(shí)就發(fā)生營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的是( )。

　　A.預(yù)收旅游費(fèi)定金

　　B.預(yù)收機(jī)器設(shè)備租賃費(fèi)

　　C.預(yù)收購(gòu)房款

　　D.預(yù)收技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)

　　11.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。除另有規(guī)定外，年應(yīng)稅銷售額中不應(yīng)包括( )。

　　A.免稅銷售額

　　B.稽查查補(bǔ)銷售額

　　C.預(yù)售銷售額

　　D.納稅評(píng)估銷售額

　　12.甲公司為商貿(mào)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額500萬元。2015年度確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120萬元、營(yíng)業(yè)外收入10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%，則甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.3.25

　　B.2.6

　　C.3

　　D.1.3

　　13.下列各項(xiàng)關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅表述正確的是( )。

　　A.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)工程建設(shè)，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售

　　B.企業(yè)將外購(gòu)的商品用于職工福利，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售

　　C.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售

　　D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于總分機(jī)構(gòu)移送，增值稅和企業(yè)所得稅均需視同銷售

　　14.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式在稅前扣除的是( )。

　　A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

　　B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

　　D.存貨單筆(單項(xiàng))損失超過500萬元的

　　15.下列事項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致涉稅服務(wù)關(guān)系變更的是( )。 注意區(qū)分變更和終止

　　A.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　B.委托人解體

　　C.稅務(wù)師發(fā)生變化

　　D.委托人提供虛假的財(cái)務(wù)資料造成代理錯(cuò)誤

　　16.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的是( )。

　　A.因違約支付的違約金

　　B.支付銀行的罰息

　　C.支付的滿足資本化條件的利息支出

　　D.支付的訴訟費(fèi)用

　　17.下列各項(xiàng)稅金中，屬于中央地方共享稅的是( )。

　　A.增值稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.耕地占用稅

　　18.在涉稅鑒證類服務(wù)中，如果與委托方在所有重大方面未能達(dá)成一致，稅務(wù)師應(yīng)出具( )。

　　A.保留意見鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

　　B.無法表明意見鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

　　C.否定意見鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

　　D.解除業(yè)務(wù)約定書

　　19.張老師取得兼職課酬50000元，將其中的20000元通過當(dāng)?shù)孛裾�局捐�?zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育，則張老師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.4000

　　B.4800

　　C.13000

　　D.7120

　　20.甲公司2009年至2015年的經(jīng)營(yíng)情況如下：

年度	2009年	2010年	2011年	2012年	2013年	2014年	2015年
稅前利潤(rùn)	-100 萬元	-50 萬元	+20 萬元	+50 萬元	-10 萬元	+20 萬元	+65 萬元

　　不考慮其他情況，則2015年甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.1.25

　　B.0.25

　　C.6.25

　　D.0