【單選題】下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的表述，正確的是(　)。

A.銀行對賬單余額反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額

B.銀行存款日記賬余額反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額

C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對企業(yè)銀行的記賬有無錯誤，并作為原始憑證記賬

D.未達賬項，無須進行賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進行賬務處理

『正確答案』D

『答案解析』選項AB，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額;選項C，銀行余額調(diào)節(jié)表不能作為原始憑證。

【單選題】下列未達賬項在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”時，應調(diào)增企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額的是(　)。

A.企業(yè)已開支票，持有人尚未到銀行辦理結(jié)算

B.企業(yè)已收到銀行匯票存入銀行，但銀行尚未收到

C.銀行已為企業(yè)支付電費，企業(yè)尚未收到付款通知

D.銀行已為企業(yè)收取貨款，企業(yè)尚未收到收款通知

『正確答案』D

『答案解析』調(diào)整后的金額=銀行存款日記賬上的金額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付�；蛘{(diào)整后的金額=銀行對賬單余額+企業(yè)已收賬銀行未收賬-企業(yè)已付賬銀行未付賬

【單選題】甲公司2016年6月30日銀行存款日記賬余額為7500萬元，銀行對賬單余額為9750萬元。經(jīng)核對存在下列賬項：

(1)銀行計提公司存款利息180萬元，公司尚未收到通知;

(2)公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付購料款2175萬元，銀行尚未辦理結(jié)算;

(3)公司收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為105萬元，公司已入賬，銀行尚未入賬;

(4)公司財務部門收到銷售部門月末上繳的現(xiàn)金銷售款1萬元，尚未繳存銀行。

則甲公司6月30日可動用的銀行存款實有金額是(　)萬元。

A.7690

B.7860

C.7680

D.7670

『正確答案』C

『答案解析』可動用的銀行存款實有金額=7500+180=7680(萬元);或=9750+105-2175=7680(萬元)。

【單選題】下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是(　)。

A.臨時賬戶存款

B.信用證保證金存款

C.銀行匯票存款

D.存放在證券公司賬戶保證金存款

『正確答案』A

『答案解析』選項A，銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用賬戶。

【單選題】甲公司2017年6月20日銷售一批價值5000元(含增值稅)的商品給乙公司，乙公司于次日開具一張面值5000元、年利率8%、期限3個月的商業(yè)承兌匯票。甲公司因資金周轉(zhuǎn)需要，于2017年8月20日持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%，則甲公司該票據(jù)的貼現(xiàn)額是(　)元。

A.5100

B.5099

C.5049

D.4999

『正確答案』C

『答案解析』該票據(jù)的貼現(xiàn)額=5000×(1+8%×3/12)-5000×(1+8%×3/12)×12%×1/12=5049(萬元)

【多選題】下列各項中，應通過“其他應收款”核算的有(　)。

A.融資租入固定資產(chǎn)預付的租金

B.租入周轉(zhuǎn)材料支付的押金

C.撥出的用于購買國庫券的存款

D.代繳的個人養(yǎng)老保險金

E.支付的工程投標保證金

『正確答案』BE

『答案解析』選項A，應計入長期應付款;選項C，應計入其他貨幣資金;選項D，應計入其他應付款。

【單選題】甲公司記賬本位幣為人民幣。12月1日，甲公司以每股6港元價格購入H股股票10萬股，另支付相關(guān)稅費1萬港幣，作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，當日匯率為1港元=1.1元人民幣。由于市價變動，月末該H股股票的價格為每股6.5港元，當日匯率為1港元=1.2元人民幣，則該交易性金融資產(chǎn)對甲公司該年度營業(yè)利潤的影響額是(　)萬元人民幣。

A.12.9

B.11.9

C.10.9

D.9.9

『正確答案』C

『答案解析』交易性金融資產(chǎn)對該年度營業(yè)利潤的影響額=-1×1.1+(6.5×10×1.2-6×10×1.1)=10.9(萬元人民幣)