2018年稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)備考練習(xí)（15）

一、單項(xiàng)選擇題

1、5月中旬，某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷(xiāo)售這批童裝應(yīng)納增值稅額為(A)元。

A. 428.16 B. 588

C. 832.08 D. 882

2、某單位下列已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(B)。

A. 用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

B. 外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備

C. 外購(gòu)職工生活用水電

D. 外購(gòu)發(fā)給職工的節(jié)日慰問(wèn)品

3、以支付手續(xù)費(fèi)方式的委托代銷(xiāo)，委托單位收到代銷(xiāo)清單并收到款項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)，開(kāi)具普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為(A)。

A.借：銀行存款

銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

B.借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

C.借：銀行存款

營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

D.借：銀行存款

銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4、某企業(yè)(一般納稅人)上月有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元，本月銷(xiāo)售免稅貨物40萬(wàn)元，動(dòng)用前期購(gòu)進(jìn)原材料10萬(wàn)元，則其增值稅納稅處理為(D)。

A. 既無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B. 因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額沖抵未抵扣完增值稅

C. 因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅

D.無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅1.2萬(wàn)元

5、某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，舊電視折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為(B)。

A. 61 025.64 B. 65 384.62 C. 73 500 D. 76 500

6、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用鋼材用于基建，作會(huì)計(jì)分錄為(A)。

A.借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

B.借：在建工程

貸：原材料

C.借：在建工程

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

D.借：在建工程

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

7、銷(xiāo)售產(chǎn)品收取押金，逾期未退還包裝物沒(méi)收押金的會(huì)計(jì)分錄為(A)。

A.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

B.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

C.借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

D.借：其他應(yīng)付款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

8、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來(lái)臨，根據(jù)市場(chǎng)需求情況，某汽車(chē)制造廠決定動(dòng)用前一納稅期購(gòu)買(mǎi)的剛才X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)。為此，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行的處理是(C)。

A.將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

B.將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期由其購(gòu)買(mǎi)價(jià)的17%改為購(gòu)買(mǎi)價(jià)的13%

C.不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減

9、某卷煙廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售卷煙，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元，同時(shí)收取單獨(dú)合算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(A)。

A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92

10、 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)1臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付金額5850元，本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得零售收入公積154500元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為(A)元。

A.3650 B.4500 C.5350 D.3785

11、企業(yè)因倉(cāng)庫(kù)保管不善，產(chǎn)品被盜，做會(huì)計(jì)分錄為(A)。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)轉(zhuǎn)) B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存商品

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)) D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)轉(zhuǎn))

12、某百貨商店為小規(guī)模納稅人，3月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為(A)元。

A.30291 B.31200 C.29434 D.26666.67