二、多項(xiàng)選擇題

1、在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作為減項(xiàng)處理的有(ABCD)。

A. 免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B. 非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C. 簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D. 非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有(ACD)。

A. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B. 動(dòng)力設(shè)備的安裝

C. 銷售代銷的貨物

D. 郵政局出售集郵商品

3、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(ACD)。

A. 銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 B. 銷售代銷貨物

C. 直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人的汽車 D. 銷售免稅貨物

4、增值稅納稅人銷售貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限為(AC)。

A. 無(wú)合同約定的，在1年之內(nèi)計(jì)入

B. 有合同約定的，在不超過(guò)合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入

C. 有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在1年以內(nèi)

D. 無(wú)合同約定的，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入

5、企業(yè)購(gòu)貨發(fā)生退回或折讓，購(gòu)銷雙方稅處理正確的有(ABD)。

A. 銷貨方可收回已開出的增值稅專用發(fā)票，注明作廢，并依實(shí)際銷售額重開增值稅專用發(fā)票

B. 銷貨方可減少退貨或折讓當(dāng)期的銷售額和銷項(xiàng)稅額

C. 銷貨方持購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的購(gòu)貨退出和折讓證明單，并按銷售金額開具紅字專用發(fā)票，同時(shí)按實(shí)際銷售額重開增值稅專用發(fā)票

D. 購(gòu)貨方應(yīng)按紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，否則以偷稅論處

6、下列稅法中，不正確的有(ABCD)。

A. 購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B. 購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C. 購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D. 購(gòu)進(jìn)的設(shè)備不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

7、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2015年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按評(píng)價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理中，符合有關(guān)規(guī)定的有(AD)。

A. 商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

B. 商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C. 商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

D. 商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

8、下列各項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(ABCD)。

A. 向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

B. 銷售貨物適用免稅規(guī)定的

C. 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的

D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

9、增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予抵扣的有(ABC)。

A.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付運(yùn)費(fèi)收取的增值稅專用發(fā)票

C.稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票

D.購(gòu)進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票

10、以收取手續(xù)費(fèi)方式的受托代銷，售出代銷商品及收到委托單位的增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為(CD)。

A.借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)) 貸：應(yīng)付賬款