《稅法(I)》

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2017年度為主，加2018年度3月30日前的必要稅收政策調(diào)整，新增第九章的環(huán)境保護稅。

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則

(二)熟悉稅法的效力

(三)掌握稅法的解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度

四、稅法的運行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國歷史上的稅法

(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

(三)掌握增值稅的計稅方法

(四)了解增值稅的計稅方法

(五)了解增值稅的特點

(六)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

(五)熟悉一般納稅人輔導期管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定及具體范圍

(二)掌握視同銷售行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

(五)熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

(一)了解增值稅整體稅負的涵義

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍

(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握法定免稅項目

(二)了解財政部國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(三)了解“營改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(四)掌握起征點的政策規(guī)定

(五)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握銷項稅額的確定，尤其是銷售額的具體規(guī)定

(二)掌握進項稅額的具體規(guī)定

(三)掌握應(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定

(四)掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

七、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握營改增后簡易方法的計算

(三)掌握營改增試點小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有關(guān)規(guī)定

八、進口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計算

熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算

九、出口貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計算

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

(二)了解增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)了解出口增值稅免稅政策

(七)了解出口增值稅征稅政策

十、特定企業(yè)的增值稅政策

了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

十一、申報與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十二、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、領(lǐng)購開具

(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

(三)了解專用發(fā)票繳銷

(四)了解稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票

第三章 消費稅

一、消費稅概述

(一)熟悉消費稅的特點

(二)了解消費稅的演變

(三)了解消費稅的征稅原則

二、納稅義務(wù)人

了解消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費稅稅目

(二)熟悉消費稅現(xiàn)行稅率

(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定

四、計稅依據(jù)

(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

(二)了解銷售數(shù)量的確定

(三)掌握銷售額的確定

(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

五、應(yīng)納稅額的一般計算

(一)掌握從價定率計算

(二)掌握從量定額計算

(三)掌握從價定率與從量定額混合計算

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額計算

(二)掌握連續(xù)用于其他方面的應(yīng)納稅額計算

(三)掌握組成計稅價格的確定

(四)掌握外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

(三)掌握委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

(四)掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

八、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

九、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

(一)了解進口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

(二)掌握進口應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算

十、出口應(yīng)稅消費品稅收政策及管理

(一)熟悉消費稅退(免)稅政策

(二)了解消費稅退(免稅)管理

十一、申報與繳納

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)了解納稅地點

(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

(四)了解納稅期限

(五)熟悉報繳稅款的方法

第四章 附加稅與煙葉稅

一、城市維護建設(shè)稅

掌握城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定