第十七章 所得稅

一、所得稅會計概述

(一)了解資產(chǎn)負債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)

(二)熟悉所得稅會計的一般程序

二、資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異

(一)掌握資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

(二)掌握負債的計稅基礎(chǔ)

(三)掌握各類別的暫時性差異

三、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的確認

(一)掌握遞延所得稅資產(chǎn)的確認

(二)掌握遞延所得稅負債的確認

(三)掌握特殊交易或事項中所涉及遞延所得稅的確認

四、所得稅費用的確認和計量

(一)熟悉當期所得稅、遞延所得稅及所得稅費用的計算

(二)了解所得稅的列報

第十八章 會計調(diào)整

一、會計政策變更

掌握會計政策變更的會計處理方法及其運用

二、會計估計

掌握會計估計變更的會計處理方法及其運用

三、前期差錯更正

掌握前期差錯更正的會計處理

四、資產(chǎn)負債衷日后事項

(一)熟悉資產(chǎn)負債表日后事項的類型

(二)掌握資產(chǎn)負債表日后事項的會計處理

第十九章 財務(wù)報告

一、資產(chǎn)負債表

(一)了解資產(chǎn)負債表的格式和內(nèi)容

(二)熟悉資產(chǎn)負債表的編制方法

二、利潤表

(一)了解利潤表的格式和內(nèi)容

(二)熟悉利潤表的編制方法

三、現(xiàn)金流量表

(一)了解現(xiàn)金流量表的作用

(二)熟悉現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

(三)了解現(xiàn)金流量的分類

(四)了解現(xiàn)金流量表的基本格式

(五)熟悉現(xiàn)金流量表及補充資料的編制方法

四、所有者權(quán)益變動表

(一)了解所有者權(quán)益變動表的格式和內(nèi)容

(二)了解所有者權(quán)益變動表的編制方法

五、財務(wù)報表附注

(一)了解財務(wù)報表附注的作用

(二)熟悉財務(wù)報表附注應(yīng)披露的主要內(nèi)容

第二十章 合并財務(wù)報表

一、合并財務(wù)報表概述

(一)了解合并財務(wù)報表的特點及編制原則

(二) 掌握合并財務(wù)報表合并范圍的確定

(三)了解合并財務(wù)報表的編制程序

(四)熟悉編制合并財務(wù)報表需要調(diào)整抵銷的項目

二、長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理(同一控制下)

(一)熟悉同一控制下取得子公司合并日合并財務(wù)報表的編制

(二)掌握直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財務(wù)報表的編制

三、長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理(非同一控制下)

(一)熟悉非同～控制下取得子公司購并日合并財務(wù)報表的編制

(二)掌握非同一控制下取得子公司購并曰后合并財務(wù)報表的編制

四、內(nèi)部商品交易的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本的抵銷處理

(二)掌握連續(xù)編制合并財務(wù)報表時內(nèi)部銷售商品的合并處理

(三)了解存貨跌價準備的合并處理

五、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項及其壞賬準備的合并處理

(二)掌握連續(xù)編制合并財務(wù)報表時內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項及其壞賬準備的合并處理

六、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當期的合并的處理

(二)掌握內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前期間的合并處理

七、內(nèi)部無形資產(chǎn)交易的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部無形資產(chǎn)交易當期的合并的處理

(二)掌握內(nèi)部交易無形資產(chǎn)持有期間的合并處理

(三)了解內(nèi)部無形資產(chǎn)交易攤銷完畢的期間的合并處理

八、所得稅會計相關(guān)的合并處理

(一)掌握內(nèi)部應(yīng)收款項相關(guān)所得稅會計的合并抵銷處理

(二)掌握內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會計的合并抵銷處理

(三)掌握內(nèi)部固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會計的合并抵銷處理

2016年《財務(wù)與會計》涉及的主要法規(guī)目錄

1.企業(yè)會計準則一一基本準則

2.企業(yè)會計準則一一具體準則

3.企業(yè)會計準則一一應(yīng)用指南

4.企業(yè)會計準則解釋第1號

5.企業(yè)會計準則解釋第2號

6.企業(yè)會計準則解釋第3號

7.企業(yè)會計準則解釋笫4號

8.企業(yè)會計準則解釋第5號

9.企業(yè)會計準則解釋第6號

10.企業(yè)會計準則解釋第7號