1.居民個人在中國境外一個國家(地區(qū))實際已經繳納的個人所得稅稅額，超過來源于該國家(地區(qū))所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家(地區(qū))所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得超過(　)年。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　2.個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是(　)。

　　A.納稅人可選擇并固定在一地

　　B.納稅人籍貫所在地

　　C.稅務局核定地

　　D.收入的來源地

　　3.下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是(　)。

　　A.業(yè)主的“五險一金”

　　B.贊助支出

　　C.稅款的滯納金

　　D.業(yè)主的工資

　　4.稅務師范某在接受甲企業(yè)咨詢關于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是(　)。

　　A.獨生子女補貼

　　B.退休人員再任職收入

　　C.差旅費補貼

　　D.托兒補助費

　　5.企業(yè)應自企業(yè)或其關聯(lián)方收到轉讓定價調整通知書之日起(　)年內提出相應調整的申請，超過該年限的，稅務機關不予受理。

　　A.3

　　B.5

　　C.2

　　D.1

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　)。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額，贈送商品不確認收入

　　D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　7.稅務師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為(　)萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.5

　　D.79

　　8.乙公司為我國境內的一家居民企業(yè)，是一家經認定的技術先進型服務企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2019年度該公司應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.98.50

　　B.77.50

　　C.46.50

　　D.55.50

　　9.某外國企業(yè)常駐代表機構從事服務業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元，購置固定資產發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應酬費15萬元，以貨幣形式在境內進行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.4.45

　　B.9.49

　　C.12.42

　　D.67.19

　　10.下列在中國境內無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是(　)。

　　A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結束后回國

　　B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國

　　C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結束探親，來華繼續(xù)工作

　　D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國

　　11.2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5%繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為(　)元。

　　A.120

　　B.150

　　C.160

　　D.200

　　12.下列關于職工教育經費列支標準的說法中，不正確的是(　)。

　　A.軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

　　C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　13.中國公民方先生為某公司提供工程設計，取得稅后收入54600元。該公司已預扣預繳的個人所得稅(　)元。

　　A.18600

　　B.15400

　　C.14300

　　D.12760

　　14.下列關于個人所得稅相關政策的表述錯誤的是(　)。

　　A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

　　B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

　　C.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照“經營所得”項目計征個人所得稅

　　D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用

　　15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，權益性投資資產轉讓所得來源地的判定標準是(　)。

　　A.投資企業(yè)所在地

　　B.被投資企業(yè)所在地

　　C.分配所得的企業(yè)所在地

　　D.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

　　16.甲公司與乙公司達成股權收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權1000萬股，假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為4元，每股資產的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.0

　　B.25

　　C.100

　　D.425

　　17.下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是(　)。

　　A.煙草制造業(yè)

　　B.新能源汽車制造業(yè)

　　C.房地產業(yè)

　　D.娛樂業(yè)

　　18.丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產成本100萬元，假設按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為(　)萬元。

　　A.5

　　B.15

　　C.17.5

　　D.7.5

　　19.在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.向投資者支付的紅利

　　C.差旅費

　　D.非廣告性贊助支出

　　20.某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個月，當月領取工資4500元(不考慮專項扣除及專項附加扣除)和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.0

　　B.30

　　C.45

　　D.2685