1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A.企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅

　　B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅

　　C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無(wú)需納稅

　　D.企業(yè)取得銀行開(kāi)具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

　　2.某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款52萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款7.8萬(wàn)元;當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅(　)萬(wàn)元。(假設(shè)交通運(yùn)輸業(yè)退稅率9%，美元對(duì)人民幣匯率1∶6.1)

　　A. 0

　　B. 12.77

　　C.23.14

　　D. 46.97

　　3.下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是(　)。

　　A.將應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品用于職工福利的

　　B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

　　C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的

　　D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙

　　4.下列項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅征稅范圍是(　)。

　　A.高檔化妝品

　　B.貂皮大衣

　　C.汽車輪胎

　　D.酒精

　　5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是(　)。

　　A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

　　B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

　　C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精

　　D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎

　　6.A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬(wàn)元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是(　)。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)

　　A.A高檔化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅

　　B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬(wàn)元

　　C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬(wàn)元

　　D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬(wàn)元

　　7.2020年2月某市A商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是(　)元。

　　A.28000

　　B.29750

　　C.32500

　　D.42500

　　8.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人

　　9.下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅行為的范圍表述不正確的是(　)。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

　　B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

　　C.水路運(yùn)輸?shù)某套�、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

　　D.融資性售后回租服務(wù)，屬于租賃服務(wù)

　　10.稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.金融商品的買入價(jià)確定時(shí)，不得將買入或銷售過(guò)程中的稅費(fèi)計(jì)入買入價(jià)中

　　B.金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更

　　C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時(shí)，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

　　D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

　　11.下列稅務(wù)處理正確的是(　)。

　　A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅

　　B.一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

　　C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

　　D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

　　12.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬(wàn)元，銷售副食品取得含稅收入12萬(wàn)元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬(wàn)元。5月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中(納稅期限為1個(gè)月)，“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額是(　)萬(wàn)元。

　　A.6.90

　　B.12.07

　　C.17.24

　　D.19.47

　　13.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年6月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(　)元。

　　A.18071.56

　　B.18352.94

　　C.23000.00

　　D.23071.43

　　14.某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購(gòu)進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購(gòu)買單價(jià)為6000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.121.38

　　B.145.68

　　C.169.12

　　D.213.59

　　15.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為8000元，該銷售公司對(duì)外的不含稅銷售價(jià)格為14000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)元。

　　A.570000

　　B.384000

　　C.480000

　　D.390000

　　16.下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是(　)。

　　A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　17.2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，白酒適用的稅率為20%，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是(　)元。

　　A.47750

　　B.48000

　　C.79100

　　D.82000

　　18.A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是(　)。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)

　　A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅

　　B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元

　　C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元

　　D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元

　　19.下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增值稅

　　B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

　　C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

　　D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　20.某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過(guò)5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元;銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是(　)元。

　　A.4368.93

　　B.3203.88

　　C.3125.83

　　D.4077.67

　　21.某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元;第1季度銷售貨物取得含稅價(jià)款260000元;提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是(　)元。

　　A.0

　　B.8691.06

　　C.7866.73

　　D.7925.68

　　22.2019年11月，某運(yùn)輸企業(yè)(系增值稅一般納稅人)取得貨運(yùn)收入1000萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入80萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬(wàn)元。(無(wú)特別說(shuō)明，收入均為不含稅)。當(dāng)月該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷項(xiàng)稅額”為(　)萬(wàn)元。

　　A.104.6

　　B.135.4

　　C.185.4

　　D.125.4

　　23.A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬(wàn)元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬(wàn)元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A.169.90

　　B.140.78

　　C.101.94

　　D.84.47

　　24.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　B.采取賒銷方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天

　　C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天

　　D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天