參考答案及解析：

　　1.【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，該企業(yè)用房產(chǎn)抵押貸款，房產(chǎn)的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不屬于“銷售不動產(chǎn)”;選項B，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，實質(zhì)是該企業(yè)向銀行出租房產(chǎn)，所以房產(chǎn)租金應按“不動產(chǎn)租賃”征收增值稅;選項C，銀行“以租抵息”，實質(zhì)上取得利息收入，應該繳納增值稅;選項D，貸款利息支出，不得抵扣進項稅額。

　　2.【正確答案】C

　　【答案解析】當期不得免征和抵扣稅額=70×6.1×(9%-9%)=0

　　當期應納增值稅=444÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.14(萬元)

　　當期免抵退稅額=70×6.1×9%=38.43(萬元)

　　當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額

　　當期應退稅額=23.14(萬元)

　　3.【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，屬于視同銷售行為，應該繳納消費稅;選項B，委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)同類應稅消費品的，不征消費稅，待生產(chǎn)完工的應稅消費品銷售時計征消費稅，并且對于委托加工過程中已經(jīng)負擔的消費稅可以按規(guī)定抵扣;選項C，用于非應稅消費品的連續(xù)生產(chǎn)，應當繳納消費稅;選項D，殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率計算繳納消費稅。

　　4.【正確答案】A

　　【答案解析】選項B、C、D，不屬于消費稅的征稅范圍。

　　5.【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅;選項C和選項D，酒精、輪胎不再屬于應稅消費品，不征消費稅。

　　6.【正確答案】B

　　【答案解析】組成計稅價格=(15+5+1)/(1-15%)=24.71(萬元)

　　B高檔化妝品廠已代收代繳消費稅=24.71×15%=3.71(萬元)

　　A高檔化妝品廠銷售化妝品時應繳納消費稅=33×15%-3.71=1.24(萬元)

　　7.【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。銷項稅額=5000×50×13%=32500(元)。

　　8.【正確答案】B

　　【答案解析】年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

　　9.【正確答案】D

　　【答案解析】融資性售后回租服務，屬于貸款服務的范圍。

　　10.【正確答案】C

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。

　　11.【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率;選項C，應按“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅;選項D，按照“其他生活服務”繳納增值稅。

　　12.【正確答案】D

　　【答案解析】應在該欄中填寫的合計金額=(8+12+2)÷(1+13%)=19.47(萬元)

　　13.【正確答案】B

　　【答案解析】進口高檔化妝品應納增值稅=(80000+40000)÷(1-15%)×13%=18352.94(元)。

　　14.【正確答案】A

　　【答案解析】 按照成本法，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

　　當月準予抵扣的進項稅額=2100×70%÷(1+9%)×9%=121.38(萬元)

　　15.【正確答案】C

　　【答案解析】白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的，稅務機關(guān)應核定消費稅最低計稅價格。已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅;實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅。

　　該白酒生產(chǎn)企業(yè)應納消費稅=150×11000×20%+150×2000×0.5=480000(元)

　　16.【正確答案】B

　　【答案解析】自產(chǎn)自用應稅消費品的，以應稅消費品的移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　17.【正確答案】B

　　【答案解析】組成計稅價格=[170000×(1+10%)+1000×2×0.5]÷(1-20%)=235000(元)，應納消費稅=235000×20%+1000×2×0.5=48000(元)。

　　18.【正確答案】B

　　【答案解析】組成計稅價格=(25+5+1)/(1-15%)=36.47(萬元)

　　B化妝品廠已代收代繳消費稅=36.47×15%=5.47(萬元)

　　A化妝品廠銷售化妝品時應繳納消費稅=40×15%-5.47=0.53(萬元)

　　19.【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應減按2%征收率征收增值稅;選項B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅;選項C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

　　20.【正確答案】B

　　【答案解析】應納增值稅稅額=120000÷(1+3%)×2%+30000÷(1+3%)×3%= 3203.88(元)

　　21.【正確答案】A

　　【答案解析】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。該企業(yè)可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

　　22.【正確答案】A

　　【答案解析】當期銷項稅額=1000×9%+(80+120)×6%+20×13%=104.6(萬元)

　　23.【正確答案】D

　　【答案解析】應納稅額=(3500-600)÷1.03×3%=84.47(萬元)

　　24.【正確答案】D

　　【答案解析】采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。