一、單項選擇題

　　1.稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列( )行為。

　　A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)

　　B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

　　C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

　　D.對委托人示意其作不實報告或者不當證明的，拒絕出具有關報告

　　2.下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是( )。

　　A.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人

　　B. 納 稅 信 用 級 別 設 A 、 B 、 C 、 D 四 級

　　C.上一評價年度納稅信用評價結果為 D 級的，本年度評價指標得分 90 分以上的，可以評為 A 級

　　D.非正常原因一個評價年度內增值稅連續(xù) 3 個月或者累計 6 個月零申報、負申報的，本評價年度直接判為 D 級

　　3.涉稅鑒證事項符合下列( )條件，稅務師應當出具保留意見的鑒證業(yè)務報告。

　　A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定

　　B.稅務師已經按照有關準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制

　　C.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定

　　D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當?shù)淖C據，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額

　　4.甲公司為一般納稅人，2020 年 1 月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入 20 萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。2 月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則( )。

　　A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

　　B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

　　C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

　　D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

　　5.下列經濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的酒 B.商業(yè)企業(yè)一般納稅人銷售古舊圖書 C.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的

　　D.增值稅一般納稅人零售的勞保用品

　　6.下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理，不正確的是( )。

　　A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目

　　B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業(yè)務成本”科目

　　C.對酒類產品生產企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅

　　D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入， 計征增值稅但不征消費稅

　　7.某經批準從事融資租賃業(yè)務的公司 2019 年 4 月購進一批車輛用于融資租賃服務，價款 6000000

　　元，增值稅 780000 元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;支付車輛購置稅 600000 元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是( )。

　　A.借：固定資產 6600000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 780000

　　貸：銀行存款 7380000

　　B.借：固定資產 6600000

　　應交稅費——待抵扣進項稅額 780000

　　貸：銀行存款 7380000

　　C.借：固定資產 6530973.45

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)69026.55

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 780000

　　貸：銀行存款 7380000

　　D.借：固定資產 6522000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 78000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 780000

　　貸：銀行存款 7380000

　　8.一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬 務調整方法是( )。

　　A.紅字沖銷法

　　B.補充登記法

　　C.綜合賬務調整法

　　D.補充調整法

　　9.下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是( )。

　　A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規(guī)定預繳增值稅

　　B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目

　　10.下列關于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是( )。

　　A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過 10 萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動

　　產的銷售額后未超過 10 萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅

　　B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

　　C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤， 分攤后的月租金收入未超過 10 萬元的，免征增值稅

　　D.按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過 10 萬元的， 當期無需預繳稅款

　　11.下列關于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是( )。

　　A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率 11%征收從價稅并按 0.005 元/支征收從量稅

　　B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅

　　C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅

　　D.木制一次性筷子從價計征消費稅

　　12.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是( )。

　　A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

　　B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當天

　　C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為提供服務的當天 13. 企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是( )。

　　A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

　　C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入 D.取得的 2009 年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得

　　14.下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是( )。

　　A.個人獨資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

　　B.對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其 40%視為與生產經營有關的費用，準予稅前扣除

　　C.個人獨資企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費準予稅前扣除

　　D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除

　　15.下列項目不征收個人所得稅的是( )。

　　A.年終加薪

　　B.退休人員再任職收入

　　C.勞動分紅

　　D.獨生子女補貼

　　16.下列合同中，應繳納印花稅的是( )。

　　A.會計咨詢合同

　　B.加工承攬合同

　　C.審計咨詢合同

　　D.法律咨詢合同

　　17.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

　　A.企業(yè)廠區(qū)內公共綠化用地

　　B.公園內附設照相館使用的土地

　　C.生產企業(yè)使用海關部門的免稅土地

　　D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地

　　18.下列關于房產稅相關政策的表述，錯誤的是( )。

　　A.個人出租住房，不區(qū)分實際用途，均按 4%的稅率征收房產稅

　　B.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅

　　C.對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅

　　D.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產稅

　　19.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起( )日內提出行政復議申 請。行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在( )日內審查，決定是否受理。對于復議機關不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起( )日內，依法向人民法院提起行政訴訟。

　　A.60;5;15

　　B.30;5;15

　　C.60;15;15

　　D.30;5;10

　　20.下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是( )。

　　A.項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

　　B.對重要質量(風險)控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個階段

　　C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業(yè)務實施的前期，以后期間可不再關注 D.項目負責人與業(yè)務質量監(jiān)控人員之間產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告