一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是(　　)。

　　A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

　　C.將外購的貨物用于對外投資

　　D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)

　　3.下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是(　　)。

　　A.非營利組織接受其他單位或個(gè)人捐贈的收入

　　B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

　　C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的的投資收益

　　4.下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除

　　B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　5.下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是(　　)。

　　A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　B.小型微利企業(yè)取得的所得

　　C.英國的乙企業(yè)(在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu))向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

　　D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入

　　6.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是(　　)。

　　A.土地增值稅

　　B.資源稅

　　C.車船稅

　　D.增值稅

　　7.主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計(jì)年度終了之日起(　　)內(nèi)準(zhǔn)備完畢;本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年(　　)之前準(zhǔn)備完畢。

　　A.6個(gè)月;6月30日

　　B.5個(gè)月;5月31日

　　C.3個(gè)月;5月31日

　　D.12個(gè)月;6月30日

　　8.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以(　　)作為稅前扣除憑證。

　　A.發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)

　　B.付款憑證

　　C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

　　D.合同協(xié)議

　　9.某居民企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額(　　)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.15%

　　10.甲企業(yè)為我國的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)(非金融企業(yè))借款1500萬元，發(fā)生全年借款利息100萬元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.77 B.85.16 C.86.17 D.109.17

　　11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除的是(　　)。

　　A.企業(yè)之間支付的違約金

　　B.企業(yè)之間支付的租金

　　C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　12.2018年8～12月屬于甲企業(yè)(居民企業(yè))的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元，其他籌辦費(fèi)25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費(fèi)支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費(fèi)為(　　)萬元。

　　A.25 B.44 C.50 D.46

　　13.假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元(應(yīng)于成立之日起一個(gè)月內(nèi)繳足)，注冊時(shí)一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.3.27 B.3.25 C.2.25 D.2.75

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

　　B.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬

　　C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　15.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于(　　)。

　　A.收入類調(diào)整項(xiàng)目

　　B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

　　C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

　　D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目

　　16.境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價(jià)值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.7.5 B.22.5 C.31.88 D.5

　　17.2019年8月甲企業(yè)將乙企業(yè)合并，合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為8000萬元，尚未彌補(bǔ)的虧損800萬元，甲企業(yè)用本企業(yè)1000萬股的股票和1000萬元的現(xiàn)金支付給乙企業(yè)作為合并對價(jià)，已知甲企業(yè)股票計(jì)稅基礎(chǔ)為5元/股，公允價(jià)值為7元/股，2019年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%，則上述合并業(yè)務(wù)中可由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損的限額為(　　)萬元。

　　A.800 B.760 C.0 D.480

　　18.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A.中藥材的種植

　　B.海水養(yǎng)殖

　　C.花卉的種植

　　D.茶的種植

　　19.境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會計(jì)利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.362.5 B.365.5 C.366.5 D.378.5