一、單項選擇題

　　1.某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90(其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈)。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為(　)萬元。

　　A.85

　　B.37.56

　　C.38.16

　　D.10.2

　　2.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是(　)。

　　A.將資產(chǎn)用于股息分配

　　B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

　　C.將資產(chǎn)從總機構移送至境內分支機構

　　D.將資產(chǎn)由自用轉為經(jīng)營性租賃

　　3.下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

　　B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

　　C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

　　D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除

　　4.下列關于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務處理，說法錯誤的是(　)。

　　A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年

　　B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

　　C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內平均攤銷

　　D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

　　5.下列關于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的是(　)。

　　A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準予按成本直接扣除

　　B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

　　C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用

　　D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預計尚可使用年限分期攤銷

　　6.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過(　)萬元、從業(yè)人數(shù)不超過(　)人、資產(chǎn)總額不超過(　)萬元等三個條件的企業(yè)。

　　A.50，80，1000

　　B.100，100，1000

　　C.300，300，5000

　　D.500，500，5000

　　7.下列居民個人取得的各項所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅的是(　)。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.經(jīng)營所得

　　D.稿酬所得

　　8.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月(　)元的標準定額扣除。

　　A.500

　　B.800

　　C.1000

　　D.1200

　　9.下列選項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.發(fā)放的股息紅利

　　B.行政機關的罰款

　　C.企業(yè)所得稅

　　D.勞動保護費

　　10.下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是(　)。

　　A.居民企業(yè)只就來源于中國境內的所得納稅

　　B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

　　C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，境內外所得都要在中國納稅

　　D.居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象

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　　11.下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　)。

　　A.銷售貨物所得

　　B.轉讓房屋所得

　　C.股息、紅利等權益性投資所得

　　D.特許權使用費所得

　　12.籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務招待費支出，應按照發(fā)生額的(　)計入企業(yè)籌辦費，并按照有關規(guī)定在稅前扣除。

　　A.30%

　　B.60%

　　C.50%

　　D.70%

　　13.胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元(選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金)，則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為(　)元。

　　A.5190

　　B.5430

　　C.5700

　　D.8000