二、多項選擇題

　　14.依據(jù)稅法規(guī)定，下列屬于納稅人需要辦理年度匯算清繳情形的有(　)。

　　A.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

　　B.2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。

　　C.2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個人所得稅且申請退稅的

　　D.預(yù)繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈且申請退稅的

　　E.年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預(yù)扣率不高于綜合所得年適用稅率

　　15.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項表述中正確的有(　)。

　　A.境內(nèi)投資方企業(yè)發(fā)生的虧損，可用境外被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

　　B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損可以由投資企業(yè)的盈利彌補(bǔ)

　　C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

　　D.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

　　E.企業(yè)向投資者支付的股息，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

　　16.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　D.特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　17.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有(　)。

　　A.支付給獨立董事的董事費

　　B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費

　　C.支付給銷售人員的年度考核獎金

　　D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資

　　E.個人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出

　　18.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列在計算應(yīng)納稅所得額時允許全額扣除的借款利息支出有(　)。

　　A.企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出

　　B.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

　　C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

　　D.逾期償還銀行貸款的罰息

　　E.企業(yè)實際支付給與企業(yè)無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出

　　19.下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整

　　C.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定

　　D.企業(yè)在對外投資5年內(nèi)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在注銷當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅

　　E.非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)

　　20.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有(　)。

　　A.個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除

　　B.年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

　　C.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照4800元定額扣除

　　D.同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月

　　E.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月

　　21.下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利范圍的有(　)。

　　A.喪葬補(bǔ)助費

　　B.企業(yè)創(chuàng)辦的托兒所支出

　　C.組織員工旅游費用

　　D.誤餐補(bǔ)助費

　　E.探親假路費

　　22.企業(yè)的下列支出，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有(　)。

　　A.為特殊工種職工支付的人身安全保險費

　　B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

　　C.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

　　D.企業(yè)按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金

　　E.支付給母公司的管理費

　　23.(2017)企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

　　B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

　　C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)

　　D.接受股東贈與資產(chǎn)收入

　　E.國債利息收入

　　24.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述，正確的有(　)。

　　A.特許權(quán)使用費收入，按照特許權(quán)使用人實際支付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售商品按合同約定的收款日期確定銷售收入的實現(xiàn)

　　E.租金收入一般應(yīng)按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　25.根據(jù)規(guī)定，下列收入能夠作為業(yè)務(wù)招待費和廣宣費扣除限額計算基數(shù)的有(　)。

　　A.銷售貨物收入

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　C.特許權(quán)使用費收入

　　D.租金收入

　　E.視同銷售收入

　　26.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”的有(　)。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的城建稅及教育費附加

　　B.生產(chǎn)企業(yè)對外銷售產(chǎn)品對應(yīng)的成本

　　C.某商業(yè)企業(yè)用于市場推廣的產(chǎn)品成本

　　D.用于抵債的貨物成本

　　E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷