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2020年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)章節(jié)習(xí)題:第九章

來(lái)源:考試網(wǎng)  [2020年8月20日]  【

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.某餐廳2019年12月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元,由于管理不善霉?fàn)變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。該餐廳當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額為( )萬(wàn)元。

  A.2.7

  B.2.82

  C.4.05

  D.3.17

  2.下列關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是( )。

  A.取得增值稅電子普通發(fā)票的,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額

  B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

  C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

  D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

  3.下列情形,不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是( )。

  A.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失

  B.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利

  C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失

  D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

  4.下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是( )。

  A.卷煙

  B.高檔化妝品

  C.啤酒

  D.超豪華小汽車

  5.下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是( )。

  A.某4S店購(gòu)入的用于出售的價(jià)格為156萬(wàn)元的小汽車

  B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

  C.某金店進(jìn)口的金銀首飾

  D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售

  6.下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策,表述不正確的是( )。

  A.自2020年1月1日-2020年12月31日,疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額

  B.自2020年1月1日-2020年12月31日,對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅

  C.自2020年1月1日-2020年12月31日,納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅

  D.自2020年1月1日-2020年12月31日,單位將自產(chǎn)的貨物,直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅

  7.某商貿(mào)公司銷售其辦公樓,含增值稅售價(jià)為3200萬(wàn)元,該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入。商貿(mào)公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅,應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。

  A.152.38

  B.93.20

  C.57.14

  D.34.95

  8.甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝,不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多,甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠,并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票,折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )元。

  A.24990

  B.27300

  C.36890

  D.47600

  9.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅銷售額的表述不正確的是( )。

  A.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額

  B.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

  C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額

  D.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

  10.下列屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是( )。

  A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)

  B.某電器廠委托商店代銷小電器

  C.某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

  D.某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

  11.某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2020年5月購(gòu)進(jìn)一批玉米,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元,取得普通發(fā)票,并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得增值稅專用發(fā)票,驗(yàn)收入庫(kù)后,因管理不善損失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

  A.936

  B.1144

  C.1430

  D.1630

  12.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙,支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元,已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元,取得了增值稅專用發(fā)票,煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬(wàn)元。

  A.1.14

  B.1.18

  C.0.85

  D.0.75

  13.北京市甲公司為一家大型租賃公司,為增值稅一般納稅人。2019年5月15日,向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備(2013年8月購(gòu)入),約定租賃期限2年,預(yù)收不含稅租金50000元,該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)(營(yíng)改增后登記為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,甲租賃公司支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2000元,并取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;5月25日,向丙企業(yè)出租廠房,約定租賃期限為10年,收取不含稅租金100萬(wàn)元,該公司按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。則該公司5月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

  A.96320

  B.96140

  C.95200

  D.95180

  14.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月取得不含稅銷售額如下:銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計(jì)15萬(wàn)元,未分別核算;銷售高檔木制筷子20萬(wàn)元。另沒(méi)收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬(wàn)元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

  A.0.02

  B.2.67

  C.0.77

  D.0.75

  15.某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人,取得裝修不含稅銷售額30萬(wàn)元,自行開具了增值稅專用發(fā)票,在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》( )相應(yīng)欄次中。

  A.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)

  B.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的本期數(shù)

  C.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)

  D.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的本期數(shù)

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  16.某商場(chǎng)(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人,2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售價(jià)格為12500元,每枚舊金戒指作價(jià)6800元,每枚金戒指取得差價(jià)款5700元;取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元(含稅)。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。

  A.16662.06

  B.15021.33

  C.18971.71

  D.36768.28

  17.某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng),2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算,工程含稅總價(jià)款為5550萬(wàn)元,發(fā)生含稅分包支出1200萬(wàn)元,取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅( )萬(wàn)元。

  A.79.82

  B.117.57

  C.126.70

  D.195.95

1 2 3
責(zé)編:jiaojiao95

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