1.下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的說法，正確的是(　)。

A.稅務(wù)師事務(wù)所是專職從事稅務(wù)代理的工作機構(gòu)，由稅務(wù)師出資設(shè)立

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)采取公司制組織形式

C.合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之三十

D.稅務(wù)師事務(wù)所字號可以與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號重復(fù)

『正確答案』A

『答案解析』選項B，稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式;選項C，稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十;選項D，稅務(wù)師事務(wù)所字號不得與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號重復(fù)。

2.關(guān)于延期納稅的說法正確的是(　)。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款最長不得超過60日

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款

D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

『正確答案』D

『答案解析』選項A，延期繳納稅款要經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn);選項B，延期繳納稅款最長不得超過3個月;選項C，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以申請延期繳納稅款。

3.下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是(　)。

A.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對專家工作成果負(fù)責(zé)

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計責(zé)任、納稅申報責(zé)任以及其他法律責(zé)任

D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露

『正確答案』D

『答案解析』鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，不得向第三方泄露相關(guān)信息。但下列情形除外：

(1)稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的;

(2)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門和行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;

(3)法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。

4.履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起(　)日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)報告基礎(chǔ)信息。

A.15

B.30

C.60

D.90

『正確答案』B

『答案解析』履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)報告。

5.甲公司為一般納稅人，2019年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司在取得發(fā)票的當(dāng)月已通過增值稅發(fā)票查詢平臺勾選認(rèn)證。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則(　)。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.甲公司可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

D.甲公司可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

『正確答案』A

『答案解析』購買方(乙公司)取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方(乙公司)可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。銷售方(甲公司)憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

6.某廣播影視有限公司為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減政策，2019年5月的銷項稅額為40萬元，進(jìn)項稅額為30萬元，其中有10萬元用于職工福利。上期末加計抵減額余額5萬元。該公司當(dāng)月實際應(yīng)納增值稅稅額為(　)萬元。

A.10

B.13

C.15

D.20

『正確答案』B

『答案解析』當(dāng)期計提加計抵減額=(30-10)×10%=2(萬元)

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額=5+2-0=7(萬元)

抵減前應(yīng)納稅額=40-(30-10)=20(萬元)

抵減后實際應(yīng)納稅額=20-7=13(萬元)

7.增值稅一般納稅人采取簡易計稅方法，計提應(yīng)納增值稅，應(yīng)計入(　)貸方。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

B.應(yīng)交稅費——簡易計稅

C.應(yīng)交稅費——未交增值稅

D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

『正確答案』B

『答案解析』增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法，計提應(yīng)交增值稅，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——簡易計稅”貸方。

8.下列涉及的應(yīng)稅消費品中需要繳納消費稅的是(　)。

A.某4S店出售的不含稅價格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給本省的煙草批發(fā)商

C.某金店進(jìn)口的金銀首飾

D.將委托加工收回的高檔化妝品直接出售

『正確答案』A

『答案解析』選項B，卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙，不征收消費稅;選項C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收;選項D，將委托加工收回的高檔化妝品直接出售不再繳納消費稅。

9.北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2018年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備(2016年8月購入)，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)(營改增后登記為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為(　)元。

A.107800

B.108000

C.118280

D.118500

『正確答案』A

『答案解析』自2018年5月1日起至2019年3月31日，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用16%的稅率;接受貨物運輸服務(wù)，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅。應(yīng)納增值稅稅額=50000×16%+1000000×10%-2000×10%=107800(元)

10.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，不符合稅法規(guī)定的是(　)。

A.煙草企業(yè)的煙草廣告費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不能稅前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡，向銀行支付的手續(xù)費3萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除

『正確答案』A

『答案解析』選項A，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。