11.關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)獲得600萬元所得，則計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是(　)萬元。

A.50

B.100

C.250

D.500

『正確答案』A

『答案解析』關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。則應(yīng)納稅所得額=(600-500)×50%=50(萬元)。

12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的是(　)。

A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.本企業(yè)的高級(jí)管理人員同時(shí)兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)

D.保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，不征收個(gè)人所得稅;

選項(xiàng)D，保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

13.朱先生所在的公司2017年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2017年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價(jià)2元/股，并約定2019年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2019年6月18日朱先生以授予價(jià)購買股票60000股，當(dāng)日該股票的公開市場價(jià)格為5元/股。朱先生2019年股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A.0

B.28500

C.30750

D.19080

『正確答案』D

『答案解析』朱先生2019年股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=60000×(5-2)×20%-16920=19080(元)

14.稿酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按(　)計(jì)算。

A.30%

B.50%

C.70%

D.80%

『正確答案』C

『答案解析』稿酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

15.下列各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是(　)。

A.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金

C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休費(fèi)、離休費(fèi)

D.個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入12000元

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金，免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

16.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是(　)。

A.會(huì)計(jì)咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計(jì)咨詢合同

D.法律咨詢合同

『正確答案』B

『答案解析』一般的會(huì)計(jì)、法律、審計(jì)等方面的咨詢不屬于印花稅的納稅范圍。

17.下列關(guān)于資源稅代扣代繳的相關(guān)規(guī)定，說法錯(cuò)誤的(　)。

A.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅

C.非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位是資源稅的扣繳義務(wù)人

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)B，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量(金額)代扣代繳資源稅。

18.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是(　)。

A.煤矸石

B.氮氧化物

C.二氧化硫

D.建筑噪聲

『正確答案』D

『答案解析』環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物，是指《環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》、《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》所規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。其中，噪聲主要是對(duì)工業(yè)噪聲征稅，目前未將建筑施工噪聲納入征收范圍。

19.境內(nèi)公民張某為某企業(yè)職工，張某上一年度的月平均工資為25000元，當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄�工資為6800元，根據(jù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定，張某每月應(yīng)由個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為(　)元。

A.544

B.1088

C.1632

D.2000

『正確答案』C

『答案解析』個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例為本人繳費(fèi)工資的8%。個(gè)人工資超過當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄�工資300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù);低于當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄�工資60%的，按當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄�工資的60%計(jì)算個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。6800×3=20400(元)，張某上一年度的月平均工資大于當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄�工資300%，則張某每月應(yīng)由個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=20400×8%=1632(元)。

20.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起(　)日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在(　)日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起(　)日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.60;5;15

B.30;5;15

C.60;15;15

D.30;5;10

『正確答案』A

『答案解析』稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。