一、單項選擇題

1.將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業(yè)的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的審查方法屬于納稅審查方法中的(　　)。

A.核對法

B.查詢法

C.詳查法

D.比較分析法

2.在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是(　　)。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

3.通過編制轉賬分錄，將調整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況的賬務調整方法是(　　)。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.劃線重計法

4.先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務調整方法是(　　)。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.劃線重計法

5.下列關于損益表納稅審查的表述中，錯誤的是(　　)。

A.對銷售收入審查時，應當注意銷售退回的有關手續(xù)是否符合規(guī)定

B.對銷售成本審查時，對采用售價核算的商業(yè)企業(yè)，應注意結轉的商品進銷價是否正確

C.對稅金及附加審查時，應重點審查增值稅與銷售收入的關系，注意他們是否成正比例增減

D.對銷售利潤審查時，應注意如果企業(yè)生產規(guī)模無多大變化，而銷售利潤率變動較大，可能存在收入、成本計算不實、人為調節(jié)銷售利潤等問題

6.下列關于資產負債表納稅審查的表述中，不正確的是(　　)。

A.若流動資產實際占用數增長過快，則應注意可能因材料或商品集中到貨或因價格變動等因素引起

B.企業(yè)進行長期股權投資，對被投資單位擁有實際控制權的，應采用成本法核算，但是會因被投資單位的凈資產的增加或減少而變動

C.對遞延資產項目審查的時候應注意企業(yè)有無將不屬于開辦費支出的應由投資者負擔的費用計入遞延資產賬戶

D.審查資產負債表中所有者權益各項目時，主要依據財務制度的有關規(guī)定，審核企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務，資本公積金核算是否正確

7.某稅務師事務所審查某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的納稅情況時發(fā)現，該企業(yè)將自制產品用于贈送，自制產品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，增值稅稅率為17%，該企業(yè)的賬務處理為：

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7020

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　1020

則下列針對上述業(yè)務的調整分錄中正確的是(　　)。

A.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000(紅字)

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000(紅字)

B.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

C.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　1020(紅字)

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　1020(紅字)

D.借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3020(紅字)

貸：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000(紅字)

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　1020(紅字)

8.2016年5月某企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額17萬元，該企業(yè)做會計分錄為：

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

則下列各項中，屬于對上述業(yè)務的調整分錄的是(　　)。

A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

B.借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)　　　　　　　　17

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)　　　　　　17

D.借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)　　　　　　　　17

貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

9.2016年4月某稅務師事務所對某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2月份的業(yè)務審查時發(fā)現，該企業(yè)將生產部門耗用的原材料計入銷售費用，該企業(yè)的會計分錄為：

借：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

已知該批原材料生產的產品在4月份全部售出，該企業(yè)是按月結轉利潤的，則下列對上述業(yè)務的調整分錄正確的是(　　)。

A.借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

貸：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

B.借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　5265

貸：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　 765

C.借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

貸：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

D.借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

10.某稅務師2016年12月對某工業(yè)企業(yè)2016年業(yè)務進行納稅審核時，發(fā)現該企業(yè)在2016年3月份結轉完工產品成本時，多結轉成本50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產品已經在2016年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結轉利潤的，則下列調整分錄中正確的是(　　)。

A.借：生產成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

B.借：生產成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

C.借：生產成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　 50000

D.借：生產成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000

貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　 50000

11.某稅務師于2016年12月對某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年的納稅情況進行審查時發(fā)現，該企業(yè)當月將銷售貨物(增值稅稅率為17%)時收取的包裝物租金3510元計入了其他應付款賬戶的貸方，則下列調整分錄中正確的是(　　)。

A.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　3510

B.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　3510

C.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　　　　　　 510

D.借：其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　3510

12.某稅務師事務所受托對某企業(yè)進行納稅審查時，發(fā)現該企業(yè)某月份將管理部門領用的原材料8000元，計入生產成本，經核實該企業(yè)當月期末材料結存成本為60000元，期末在產品結存成本為10000元，期末產成品結存成本為70000元，本期銷售成本發(fā)生額為160000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數為(　　)。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%