二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為(　　)。

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

E.查詢法

2.審查原始憑證的時(shí)候需要審查原始憑證內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性。具體審查的內(nèi)容有(　　)。

A.審查原始憑證的真實(shí)性

B.審查原始憑證的完整性

C.審查原始憑證的及時(shí)性

D.審查自制的原始憑證手續(xù)是否完備

E.審查自制的原始憑證應(yīng)備附件是否齊全

3.會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，按照我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和公司法的規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括(　　)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.損益表

C.現(xiàn)金流量表

D.附表及附注說明

E.所有者權(quán)益變動(dòng)表

4.對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法的表述中，下列說法正確的有(　　)。

A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整

B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容

C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

5.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表納稅審查的表述中，不正確的有(　　)。

A.從編制技術(shù)上審查資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)該審查表中資產(chǎn)合計(jì)數(shù)是否等于負(fù)債合計(jì)數(shù)

B.對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的審查分析，除核實(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資數(shù)額外，還應(yīng)注意企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法

C.審查無形資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動(dòng)和攤銷情況

D.固定資產(chǎn)的審查分析，首先是核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額

E.應(yīng)審查企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)”是否及時(shí)、足額上繳，表中“未交稅費(fèi)”項(xiàng)目的金額與企業(yè)的“應(yīng)交稅費(fèi)”貸方的余額是否相等，有無欠繳、錯(cuò)繳等問題

6.在納稅審查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在(　　)進(jìn)行調(diào)整。

A.以前年度損益調(diào)整的借方

B.以前年度損益調(diào)整的貸方

C.利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的借方

D.本年利潤(rùn)的借方

E.利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的貸方

7.某稅務(wù)師事務(wù)所2016年3月對(duì)某企業(yè)2015年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有(　　)。

A.借：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　100000

B.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 25000

C.借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　25000

D.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 75000

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　 75000

E.借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000

貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000

8.稅務(wù)師2016年2月接受某企業(yè)委托對(duì)該企業(yè)2015年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2015年6月多計(jì)銷售貨物收入6000元(不含增值稅)，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則下列分錄中，屬于對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的有(　　)。

A.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　6000

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　1500

C.借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　4500

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　4500

D.借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

E.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　1500

9.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有-定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2016年決算報(bào)表編制后匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2016年修建辦公樓領(lǐng)用外購原材料(賬面成本10000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有(　　)。

A.原材料

B.生產(chǎn)成本

C.庫存商品

D.本年利潤(rùn)

E.以前年度損益調(diào)整

10.某稅務(wù)師在2016年5月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2015年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2015年9月將用于管理費(fèi)用支出的50000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2015年11月開始攤銷記入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份均無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”賬戶，貸記(　　)賬戶。

A.生產(chǎn)成本

B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

C.庫存商品

D.本年利潤(rùn)

E.以前年度損益調(diào)整

11.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年5月(決算報(bào)表編制后)委托某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)2016年的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審查，稅務(wù)師在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)的辦公室的裝修，該批貨物賬面成本為80萬元，市場(chǎng)不含稅價(jià)為100萬元。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

下列針對(duì)上述業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整分錄中(分錄中的單位為萬元)，正確的有(　　)。

A.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　17

B.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　80

C.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　 100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　17

D.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　60

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　60

E.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　20

12.稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的稅金及附加科目進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)注意審查的稅費(fèi)包括(　　)。

A.企業(yè)所得稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.資源稅

D.消費(fèi)稅

E.教育費(fèi)附加

13.代理審查按所得額征稅稅種的應(yīng)納稅所得額的正確性的時(shí)候，應(yīng)主要審查的內(nèi)容有(　　)。

A.銷售收入的正確性

B.成本額的正確性

C.成本與費(fèi)用劃分的正確性

D.營(yíng)業(yè)外收支的正確性

E.稅后調(diào)整項(xiàng)目范圍、數(shù)額的正確性

14.稅務(wù)稽查人員檢查甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將以市場(chǎng)價(jià)外購的一批貨物(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)用于本企業(yè)的廠房建造，會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

甲企業(yè)對(duì)上述業(yè)務(wù)沒有做納稅調(diào)整，則甲企業(yè)上述處理會(huì)造成(　　)。

A.少繳企業(yè)所得稅

B.多繳企業(yè)所得稅

C.不影響繳納企業(yè)所得稅

D.多繳納增值稅

E.少繳納增值稅

15.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)師審查出的納稅錯(cuò)誤數(shù)額，需經(jīng)過計(jì)算分?jǐn)�，將錯(cuò)誤的數(shù)額分別攤?cè)胂鄳?yīng)的有關(guān)賬戶內(nèi)，才能確定應(yīng)調(diào)整的利潤(rùn)數(shù)額的有(　　)。

A.材料采購成本核算中發(fā)生的錯(cuò)誤

B.原材料成本的結(jié)轉(zhuǎn)核算中發(fā)生的錯(cuò)誤

C.生產(chǎn)成本的核算中發(fā)生的錯(cuò)誤

D.應(yīng)收賬款核算中發(fā)生的錯(cuò)誤

E.累計(jì)折舊核算中發(fā)生的錯(cuò)誤